Kapitalgevinstskat ved salg af S Corporation

Et S-selskab er en gennemgående forretning. Det betyder, at denne slags virksomhed betaler ingen skat. I stedet betaler firmaets ejere, generelt kaldet aktionærer, alle skatter samt sanktioner. IRS forklarer, at S-corps er virksomheder, der "overfører selskabsindkomst, tab, fradrag og kreditter til deres aktionærer til føderale skatteformål." Derfor betyder udtrykket "pass-through" -virksomhed.

S-corp kapitalgevinstskat er også reguleret af en "pass-through" regel. Derudover har afgifterne på salget af en virksomhed S-corp gennemgået nogle seneste ændringer med opdateringer og revisioner af amerikanske skattelovgivning i 2015 og 2018. Så det er lidt anderledes at sælge en S-corp-skattemæssige konsekvenser end for nogle år siden. Forståelse hvad der er involveret i skat på salg af forretninger S-corp kan spare dig en hel del penge, hvis du befinder dig i denne position.

Betaler jeg moms, når jeg sælger min virksomhed?

Mens sælger en S-corp har skattemæssige konsekvenser og salget af S-corp-aktier kan få aktionærer til at betale kapitalgevinster, skal du betale skat, uanset hvilken type forretning du sælger - og disse skatter vil sandsynligvis være meget højere end skat på salget af forretninger S-corp. Ifølge Wolters Kluwers:

"Når du sælger din virksomhed, kan du blive udsat for en betydelig skatteregning. Hvis du ikke er forsigtig, kan du faktisk afslutte med mindre end halvdelen af ​​købsprisen i lommen, efter at alle skatter er betalt!"

Wolters Kluwer, som hjælper virksomhedsejere med at starte, drive og dyrke deres virksomheder, forklarer endvidere, at du vil blive beskattet af enhver fortjeneste, du får ved at sælge en virksomhed. Uanset hvordan du strukturerer aftalen, "IRS vil tage sin andel på et tidspunkt, " siger Wolters Kluwers.

Det vigtigste punkt at huske er, at det overskud, du modtager fra salg af din virksomhed, vil blive beskattet til kursgevinster. Og vigtigere, ifølge gældende skattelovgivning og IRS-regler beskattes kapitalgevinster af enkeltpersoner til en væsentligt lavere rente end almindelig indkomst.

Gør virksomheder lønnet kapital gevinst skat?

Virksomheder betaler kapitalgevinster skatter, men de beskattes til en sats svarende til enkeltpersoner, baseret på størrelsen af ​​indkomst- eller kapitalgevinster, de indser. For at forstå dette er det vigtigt først at definere kapitalgevinster. Kapitalgevinster er "fortjeneste ved salg af et kapitalaktiv, såsom aktier i aktier, en virksomhed, en pakke af jord eller et kunstværk. Kapitalgevinster indgår generelt i skattepligtig indkomst, men i de fleste tilfælde beskattes den til en lavere sats ", siger Skattepolitik Center, en fælles indsats fra Urban Institute og Brookings Institution. Ifølge Skattepolitik Center:

"En kapitalgevinst er realiseret, når et kapitalaktiv sælges eller udveksles til en højere pris end basen . Basis er et aktivs købspris plus provisioner og omkostninger ved forbedringer minus afskrivninger."

Kapitalgevinster kan enten være på kort eller lang sigt. De gevinster, som du (eller et selskab) besidder i mindre end et år, er kortsigtede. De, som du (eller et selskab) ejer i mere end et år, er langsigtede. IRS ser på kapitalgevinster, ligesom det ser på indkomst: De repræsenterer penge, et selskab eller dets aktionærer har tjent. Selskabet betaler derefter skat på kapitalgevinsten eller den indkomst, den har realiseret ved at sælge et aktiv.

Hvad er kapitalgevinstskatten for at sælge en virksomhed?

Langfristede aktiver beskattes til lavere satser, op til 20 procent, mens de, der er kortsigtede, beskattes til almindelig indkomst (skat) satser på op til 37 procent, siger skattepolitikcentret. Tina Orem, i en artikel med titlen "2018 Capital Gains Tax Rates - og hvordan man kan undgå et stort lovforslag", udgivet på hjemmesiden Nerd Wallet, forklarer:

"I 2018 er kapitalgevinsterne på 0%, 15% eller 20% for de fleste aktiver i mere end et år. Kapitalgevinstskat på de fleste aktiver i mindre end et år svarer til ordinære indkomstskattebeslag (10 procent, 12 procent, 22 procent, 24 procent, 32 procent, 35 procent eller 37 procent). "

IRS betragter i det væsentlige salg af en virksomhed som salg af en gruppe af aktiver, der udgør denne virksomhed. Så hvis du sælger en virksomhed og realiserer kapitalgevinster, er den indtægt, du har opnået ved salget, efter tilladte udgifter dine kapitalgevinster. Du betaler skat på disse gevinster enten som korte eller lange satser, afhængigt af hvor længe du holder disse gevinster.

Skattepolitikcentret bemærker, at der for nylig er sket nogle større ændringer. Skattelovsloven og arbejdsloven (TCJA), der blev vedtaget i slutningen af ​​2017, holdt kapitalgevinsterne for langfristede aktiver, men ændrede skattesatsen for kortsigtede kapitalgevinster til nul kapitalgevinstskat, hvis indkomsten (eller kapitalgevinster) er under $ 38.600 op til 20 procent, hvis indkomsten er $ 479.000 eller derover.

Hvordan beskattes salget af en S-Corp?

Når man taler om S-corp kapitalgevinst skatteprocent, er det vigtigt at se på, hvad der sælger en S-corp skat konsekvenser ville være. Stephen L. Nelson, en CPA og forfatteren af ​​mere end to dusin bøger om regnskabsføring, forklarer, hvad skat på salget af business S-corp ville være. Da en S-corp er en "pass-through" -virksomhed, betaler aktionærerne alle afgifterne, ikke firmaet selv. Nelson giver det hypotetiske eksempel på et S-corp, der ejes lige af Tom, Dick og Harry; hver ejer en tredjedel af selskabet. Ifølge Nelson:

"Hvis selskabet foretager $ 300.000 i overskud, betaler selskabet ikke indkomstskatten på denne fortjeneste. I stedet omfatter hver aktionær sin andel af selskabets overskud - $ 100.000 pr. Person - i hans eller hendes skattepligtige indkomst. skyldte på 100.000 dollars af virksomhedernes overskud på deres individuelle indkomstskat. "

Hvis S-Corp sælges, betaler Selskabet selv ingen skat, selvom salget resulterer i kapitalgevinster. (Husk, at IRS betragter salget af et selskab som salg af dets samlede aktiver.) Disse aktiver kaldes "goodwill og going concern", ifølge IRS. Således er værdien af ​​disse aktiver ved salg af goodwill-skattemæssig behandling af et S-corp afhængig af købsdelens vurdering (eller goodwill).

Antag at Tom, Dick og Harry investerede i alt $ 300.000, eller $ 100.000 hver for at starte virksomheden. At $ 300.000 ville være deres "basis". Alt over dette grundlag opnået i et salg vil blive betragtet som kapitalgevinster. Fordi S-Corp er en "pass-through" -virksomhed, betaler den ingen kapitalgevinstskat på salget. I stedet vil Tom, Dick og Harry hver især betale skat på deres andel af de kapitalgevinster, der opnås ved salg af S-corp, og de vil blive beskattet i samme takt som deres individuelle indkomstskatter. Hvis S-corp blev solgt for 400.000 dollars, ville det repræsentere kapitalgevinster på 100.000 dollars. Tom, Dick og Harry ville hver især betale skat på en tredjedel af overskuddet, $ 33.333, på deres individuelle indkomstskat. S-corp ville slippe af Scott fri og betale ingen kapitalgevinster skat.

Lidt underligt, at omkring 95 procent af de amerikanske virksomheder er pass-through virksomheder som eneforhandlere, partnerskaber og S-corps, ifølge Reuters nyhedstjeneste. Tanken om en virksomhed, der betaler ingen kapitalgevinster, når den sælges (eller endda giver fortjeneste) er bare for fristende en skattefordel at passere.