GAAP-gendannelsesperioden for bygninger

Bygninger varer normalt lang tid. En opsvingstid er den tid, hvor du afskriver et aktiv, så bygninger har typisk lange opsvingstider. Du reflekterer valget af opsving i henhold til almindeligt anerkendte regnskabsprincipper, eller GAAP, i din regnskabsrapportering. Internal Revenue Service har sit eget sæt afskrivningsregler, og du skal bruge deres inddrivelsesperioder, når du beregner skattepligtig indkomst.

GAAP Recovery Period

I henhold til GAAP estimerer du brugstid for en bygning og bruger dette som din opsvingstid. Du kan basere dit estimat på din tidligere erfaring eller ved skøn fra kvalificerede personer, som ingeniører og arkitekter. Hvis du opbygger eller køber en helt ny bygning, kan du forvente, at den giver en nyttig service i mange årtier. Hvis du køber en gammel bygning, skal du faktor i sin alder og tilstand for at gøre et rimeligt skøn over dens opsvingstid. Du bør også faktor i brugshyppighed, reparationspolitik og slidstyrke - en bygning på den nordlige skråning i Alaska kan ikke vare så længe som den samme bygning i Houston.

IRS Recovery Period

IRS kalder bygninger "nonresidential real estate." For bygninger, der tages i brug efter 1986, bruger du IRS 'Modified Accelerated Cost Recovery System eller MACRS, der angiver genoprettelsesperioder for afskrivbare aktiver. MACRS leveres i to varianter: Det generelle afskrivningssystem eller GDS og det alternative afskrivningssystem eller ADS. GDS er standardsystemet, og det angiver en opsigelsesperiode på 39 år for ikke-residensielle ejendomme. Hvis du er en skattefritaget organisation, brug ejendommen mindre end 50 procent til din virksomhed, er en landmand eller du simpelthen vælger til, du kan bruge de lidt mindre aggressive annoncer, der har en bygningsgenvindingsperiode på 40 år.

Betydning

GAAP-genindvindingsperioden og afskrivningsmetoden hjælper med at bestemme en boges bogførte værdi. Den bogførte værdi er købsprisen plus forbedringer minus afskrivninger. Jo længere du indstiller opsvingstiden, jo langsommere faldet i bogført værdi. Dette kan påvirke dine økonomiske forhold, såsom afkast af aktiver. Din IRS-afskrivning er kun vigtig for skat regnskab. Din MACRS genindvindingsperiode og afskrivningsmetode bestemmer din afskrivning i et skatteår. Du kan beholde to sæt regnskabsbøger, en hver for GAAP og IRS. Du beskriver normalt afskrivningsforskelle mellem bøgerne i en fodnote til dine årsregnskaber.

Overvejelser

Hvis du sætter en bygning i brug mellem 1981 og 1986, bruger du et andet system kaldet Accelerated Cost Recovery System, eller ACRS, til at estimere en bygningens opsvingsperiode til skattemæssige formål. Systemet tillod gendannelsesperioder fra 15 år til 40 år. IRS pensioneret ACRS i 1987 og erstattede den med MACRS. For ejendomme, du har taget i brug før 1981, skulle du følge retningslinjer for skatterelaterede opsvingperioder, der ligner nøje GAAP-retningslinjerne. I henhold til GAAP skal du beregne en bygnings bjærgningsværdi og kan ikke afskrives under denne værdi. IRS-afskrivninger ignorerer bjærgningsværdier.