Et eksempel på skema L på et S-Corp 1020S
Hvis din S Corporation er stor nok, skal du muligvis afslutte et skema L på selvangivelsen. Schema L er en toårig sammenligning af selskabets balance i henhold til regnskabet. Hvis oplysninger er indtastet forkert på hovedformularen 1120S eller Schedule M-1, kan Schema L muligvis ikke balancere korrekt.
Planlægning L Basics
Hvis din S Corporation har mere end $ 250.000 i aktiver i slutningen af året, skal du udfylde en Skema L. Et Schema L er svarende til en sammenlignende balance. En sammenlignende balance opregner aktiver, passiver og egenkapital over to år. Hvis du for eksempel gennemfører en 2013-afkast, vil skema L vise årets balance for 2012 og 2013. De samlede aktiver ved udgangen af 2012 skal svare til begyndelsen af aktiverne i begyndelsen af 2013.
Afslutning af et skema L
For at udfylde et skema L skal du indtaste dine balancekonti saldi i din skatteprogram eller direkte på din selvangivelse. Schema L er bogbasis, hvilket betyder, at det præcist skal matche virksomhedens regnskaber. I første del af tidsplanen indtaster du aktiver som kontanter, tilgodehavender, investeringer og bygninger. Indtast herefter forpligtelser som gæld og løn. Sidste indtast årets resultat og egenkapital. Summen af egenkapital og forpligtelser skal svare til de samlede aktiver. Hvis aktiver ikke svarer til ansvar og egenkapital, er afkastet ikke i balance.
Afstemme med resultatopgørelsen
Hvis der opføres ukorrekt finansiel information på afkastet, kan Schedule L-balancen ikke balancere. Dette skyldes, at alle de øvrige oplysninger fra afkastet strømmer videre til Schema L. Hvis din Schedule L ikke balancerer, skal du sammenligne nettoindkomsten på Schedule L med den nettoindkomst, der genereres af afkastet. Hvis du har glemt at indtaste indtægter eller udgifter, vil nettoindkomsten på det primære 1120S-afkast ikke svare til nettoindkomst på Schedule L.
Tjek Schema M-1
Hvis indtægter og udgifter er indtastet korrekt, men du stadig kæmper med Schedule L, skal du undersøge Schedules M-1. Skema M-1 indfanger oplysninger, der er opført på selvangivelsen, men ikke på regnskabet eller omvendt. For eksempel, hvis S-Corp kan tage flere afskrivninger til skattemæssige formål, vil M-1 vise et negativt element. Hvis S Corporation har omkostninger, der ikke er fradragsberettigede i skatteformål, som f.eks. Skattelettelser, vil der være en tilføjelse på M-1. Sørg for, at der opføres regnskabsmæssige forskelle på din Schedule M-1, ellers kan Schedule L ikke matche dine poster.