Hvad sker der, når en kunde ikke har skattegrundlagsregistre?

Forvaltning af regnskaber er et vigtigt element i finanspolitisk ansvar. Men selv en sofistikeret investor kan muligvis ikke have alle de rekorder, hun har brug for til at oprette beskatningsgrundlaget for hendes investeringer og den egentlige ejendom, hun ejer. Nogle investorer arve aktiver fra familiemedlemmer, der ikke opretholdt tilstrækkelige poster. Andre holder kun detaljerede optegnelser for at få dem ødelagt af brand eller en naturkatastrofe. Når der mangler optegnelser, kan en skatteyder forsøge at rekonstruere beskatningsgrundlaget for sine aktiver.

Foretrukne optegnelser

IRS kræver, at skattepligtige skal føre regnskaber, der viser skattegrundlaget for en investering. For aktier, obligationer og fonde, optegnelser, der viser købsprisen, salgsprisen og mængden af ​​provisioner hjælper med at bevise skattegrundlaget. Andre nyttige poster er udsagn og kvitteringer, der viser udbytte, som skatteyderne geninvesterede, belastningsafgifter og oprindelige emissionsrabatter. For fast ejendom er den afsluttende erklæring fra datoen klienten købte ejendommen det bedste bevis for skat. For personlig ejendom understøtter indtægter og annullerede checks skatteyderens krav. Når disse poster ikke er tilgængelige fra skatteyderens filer, kan skattepligtige genskabe oplysningerne fra alternative kilder.

Real Estate Records

Der findes flere måder, som en skatteyder kan bruge til at rekonstruere skattegrundlaget for fast ejendom. Hun kan ansætte en ejendomsmægler til at forberede en værdiansættelse af hjemmet eller anden ejendom baseret på arkiver af flere noteringsserviceregistre. Hun kan søge kopier af transaktionsdokumenter fra de forskellige tjenesteudbydere, der deltog i købstransaktionen, som f.eks. Titelvirksomheden, ejendomsmægleren, långiveren og forsikringsselskabet. Hun kan også anvende værdiansættelsestegnelser fra den lokale bedømmers kontor sammen med dokumentation for forholdet mellem vurderet værdi og faktisk værdi for den relevante periode.

Ejendomsforbedringer

Hvis kunden har foretaget forbedringer på ejendommen, efter at han har købt det, skal han også rekonstruere skattebasis for forbedringerne. Han kan søge kopier af optegnelser fra en tredjepart som en entreprenør eller en långiver. Den skattepligtige kan også bruge før og efter fotografier, der viser husets uforbeholdne og forbedrede tilstand for at understøtte skriftlige udtalelser om værdien af ​​forbedringerne. Den skattepligtige må ikke inkludere sit eget arbejde eller arbejde, som han ikke betalte for, når han fastslog grundlaget for forbedringer.

Andre aktiver

Den bedste kilde til information om skattegrundlaget for andre aktiver afhænger af det pågældende aktiv. Klienten kan bruge en velrenommeret værdiansættelsesguide til at rekonstruere skatbasis for biler. Bank- og mæglervirksomhedsregnskaber hjælper med at etablere værdien af ​​indlånskonti og investeringer som aktier og obligationer. Gamle kataloger, magasiner og avisannoncer kan bidrage til at fastlægge skattebasis for personlig ejendom. Den finansielle sektion i en avis, der viser værdien af ​​aktier, obligationer og fonde på det tidspunkt, klienten erhvervede disse aktiver, giver også oplysninger om deres skattegrundlag.

Overvejelser

En revisor er ikke forpligtet til at acceptere klientens alternative bevis på grundlag. IRS kan slappe af sine regnskabsstandarder for skatteydere, der mistede deres optegnelser på grund af en naturkatastrofe, men det forventer, at andre skatteydere opretholder nøjagtige registreringer af deres investeringer. En revisor, der vurderer dokumentation for skattegrundlag, søger tilstrækkelig dokumentation til at understøtte skatteydernes påstande og har vidt skøn til at bruge sin faglige bedømmelse til at vurdere de beviser, som skattepligtige indgiver.