Eksempler på IRS Section 179 Fradrag for materielle personlige ejendele, der anvendes i en virksomhed

I stedet for at afskrive dine forretningsmæssige aktiver, giver skattekodeksens afsnit 179 dig et alternativt fradrag. Afskrivninger giver dig en lille afskrivning på materielle personlige ejendele år efter år. Med Afsnit 179-fradrag kan du afskrive 100 procent af prisen i det år, du køber det. Størrelsen af ​​fradraget varierer. I 2013 kan du f.eks. Trække i alt $ 500.000 i aktiver, hvilket er skævt at falde til $ 25.000 i 2014.

håndgribelighed

IRS-publikation 946 viser de typer af ejendomme, der kvalificerer sig til en afskrivning på sektion 179. Materielle personlige ejendele er en af ​​hovedkategorierne. Enhver materiel - i modsætning til immaterielle aktiver som patenter eller ophavsret - der ikke er fast ejendom kvalificerer. IRS indeholder specifikt maskiner, udstyr, gasbeholdere og pumper på servicestationer, husdyr og ejendomme knyttet til en bygning. Under den sidste kategori er køleskabe, kontorudstyr, skilte og trykpresser alle kvalificeret til sektion 179 fradrag. Materielle ejendomme, der anvendes til fremstilling eller forskning, kvalificerer også til fradrag, men det omfatter ikke faktiske forskningsbygninger eller fabrikker.

Køb af aktiver

Hvis du køber materielle personlige ejendele til erhvervsmæssig brug, skal dit fradrag være klart. Antag for eksempel, at du bruger $ 10.000 på nyt produktionsudstyr i 2014. Det er under grænsen, så du afslutter del 1 af IRS-formular 4562 til computerne og sender det som en del af dit skattepapirarbejde. Hvis du bruger en anden $ 20.000 på andet udstyr, sætter du dig på $ 30.000 i materielle personlige ejendele for året. Du kan afskrive $ 15.000 af det ekstra udstyr, men du skal afskrive resten af ​​omkostningerne. Hvis dine samlede køb overstiger 2 millioner dollars, falder størrelsen af ​​din afdeling 179 godtgørelse ned.

Delvis brug

Hvis du er en lille virksomhed, er det muligt, at din håndgribelige personlige ejendom er dobbeltarbejde. For eksempel bruger du $ 1.200 på en ny bærbar computer, men du bruger den også til personlig databehandling, kontrol af Facebook og personlig e-mail og arkivering af familiefotografier. Du kan kun tage fradrag for den bærbare computer, hvis du bruger den mindst 51 procent til erhvervslivet. Noget mindre og afsnittet 179 fradrag er ude af tabellen. Så længe du bruger det mere end 50 procent, kan du gøre krav på 179 fradrag, men kun for forretningsforbruget. Hvis du f.eks. Bruger din laptop 60 procent til erhvervslivet, kan du f.eks. Fradrage 720 - 60 procent af prisen.

Undladelse af testen

Føderal skattelov har tilstrækkelige undtagelser og særlige tilfælde, at din materielle personlige ejendom måske ikke bestå testen. Antag at du køber en $ 500 sæt snedkeredskaber. Normalt ville det være en helt legitim 179 fradrag, men hvis du køber dem fra din datter, er det ikke. Enhver ejendom, du får fra din ægtefælle, forældre, børn - eller bedsteforældre eller børnebørn osv. - er diskvalificeret fra afskrivningen, selvom du muligvis kan afskrive den. Personlig ejendom, du konverterer til en erhvervsmæssig brug, kvalificerer heller ikke til sektion 179.

Erhvervsindkomst

Sig, at du åbner en ny facilitet med ekstra personale, og du bruger meget - f.eks. $ 60.000 - for at udstyre det med alt hvad du behøver. Dette falder ind under skatteårets sektion 179 maksimalt, men i slutningen af ​​året er din netto erhvervsindkomst kun 38.000 dollars. Du kan kun fratrække så meget under § 179 som du har indkomst til at rapportere. I dette tilfælde vil du have mere end $ 22.000 i afdeling 179 udgifter til næste år og fratrække dem derefter. Overdragelsen varer i ubegrænset antal år. Hvis du ender med omkostninger, der overføres fra flere forskellige år, trækker du altid den tidligste Afsnit 179-afskrivning først.