Engros Vs. Detail for opgørelse værdi for en skat rapport

Sporing af lagerudgifter er mere end bare god forretningspraksis. Korrekt bogføring af værdien af ​​din beholdning er påkrævet for skatrapportering. Fastlæggelse af værdien af ​​beholdningen kan kun indebære intet mere end summen af ​​engrosomkostningerne for varer, der sælges til detailhandel og tilsætning af tilknyttede omkostninger. Nogle gange er det ikke tilstrækkeligt, i hvilket tilfælde skal du medregne den forventede detailpris ved beregning af lagerværdi.

Opgørelsesvurderingsstandarder

Internal Revenue Service siger, at virksomhederne skal bestemme beholdningsværdien i overensstemmelse med almindeligt anerkendte regnskabsprincipper. GAAP-standarderne kræver til gengæld, at de anvender de oprindelige omkostninger ved køb af en varepost eller markedsværdien, alt efter hvad der er mindre. Brug af markedsværdi som et alternativ til anskaffelseskost er typisk nødvendigt, når varerne er forældede eller beskadigede, eller når markedsprisen er faldet.

Omkostninger ved varer

Virksomhedernes rekordbeholdning værdi for begyndelsen og slutningen af ​​skatteåret. Når originale omkostninger anvendes, kan det være simpelthen den engrospris, der betales for varer plus tillæg for transport, normal brud og andre hermed forbundne omkostninger. Beregningen af ​​omkostninger er mere kompliceret for fremstillingsvirksomheder, fordi du skal tilføje arbejdskraft og overheadudgifter til den pris, der betales for råmaterialer til beregning af omkostningerne ved færdigvarer. I begge tilfælde er disse omkostningsoplysninger brugt til at beregne prisen på varer solgt for året. COGS defineres som samlede indkøb plus værdien af ​​den oprindelige varebeholdning minus værdien af ​​slutbeholdningen. COGS trækkes fra indtægter i resultatopgørelsen som en del af bestemmelsen af ​​en virksomheds skattepligtige indkomst.

Brug af en lavere markedsværdi

GAAP-standarder fastsætter grænser, når en virksomhed skriver ned opgørelse fra kostpris til en lavere markedsværdi. En overdreven nedskrivning ville få virksomheden til at undervurdere sin indkomst i skattemæssige øjemed - noget IRS tager et svagt billede af. GAAP definerer markedsværdi som nuværende genanskaffelsesomkostninger for en vare op til, men ikke overstiger, nettorealisationsværdien. Nettorealisationsværdi er generelt den faktiske detailpris, du forventer at få, når varen sælges. Du må dog ikke nedskrive opgørelsesværdien til en værdi, der er mindre end nettorealisationsværdien minus den sædvanlige fortjenstmargen for varen. Desuden kan du ikke bruge det mindste af kostpris eller markedsværdi, når beholdningen værdiansættes ved hjælp af indskud, førstegangsregnskaber, når sikring bruges til at beskytte mod tab eller hvis der er tegn på en lavere markedspris for den gode vilje genvinde og dermed slette tabet af lagerværdi.

Skatteeffekter

Når du skriver ned lagerbeholdningen for din virksomhed ved hjælp af en markedsværdi, der er lavere end den oprindelige pris, betyder det, at et mindre beløb trækkes fra det årlige beløb i begyndelsesopgørelsen plus køb. Dette resulterer i en større figur for omkostningerne ved solgte varer. Når COGS trækkes fra nettoomsætningen, reduceres bruttoresultatet. Virksomheden ender derfor med en reduceret skattepligtig indkomst og en lavere skatteopgørelse.