Eksempler på en direkte pengestrømsopgørelse

En lille virksomhed kan bruge den direkte metode til at oprette en pengestrømsopgørelse, der giver selskabets pengestrømme og udløb i en periode. Den direkte metode anvender den nuværende periodes bruttoomsætningsbeløb og øger eller reducerer den ved kontantvirkningerne af virksomhedens drifts-, investerings- og finansieringsaktiviteter. Et selskabs pengestrømsopgørelse rapporterer vigtige oplysninger, der afgør virksomhedens likviditet og dets evne til at opfylde de nuværende forpligtelser og fremtidige vækstforventninger.

Pengestrømme fra eller brugt ved drift

Afsnittet "Pengestrømme fra eller brugt efter drift" indeholder kontante justeringer af bruttoindtægter for en række driftsaktiviteter, såsom ændringer i balancen af ​​omsætningsaktiver og passiver. Hvis den justerede sum er positiv, er den mærket "Cash From Operations"; Hvis summen er negativ, er den mærket "Kontanter brugt ved drift".

For eksempel modtager Pretty Petals blomsterbutik en kundebetaling på et kreditsalg på $ 10.000. Pengestrømsopgørelsen rapporterer beløbet sammen med andre kunders betalinger i afsnittet "Kontantstrømme fra drift" som linjeposten "Kontant modtaget fra kunder".

Pengestrømme fra eller brugt af investeringsaktiviteter

Afsnittet "Pengestrømme fra eller brugt ved investeringsaktivitet" indeholder kontante justeringer fra ændringer i langsigtede aktivkonti, såsom jord og materielle anlægsaktiver. Hvis denne sektion har en positiv nettosaldo, er den mærket "Pengestrømme fra investeringsaktiviteter"; Hvis saldoen er negativ, er den mærket "Pengestrømme, der bruges ved investeringsaktiviteter."

Pretty Petals køber en ny leveringsbil til $ 15.000 kontant. Effekten af ​​det langfristede aktivskøb er rapporteret i "Pengestrømme anvendt ved investeringsaktivitet" som en linjepost "Kontantbetaling for levering af lastbilskøb."

Pengestrømme fra eller brugt af finansieringsaktiviteter

Afsnittet "Pengestrømme fra eller brugt ved finansieringsaktiviteter" indeholder kontante justeringer for ændringer i balancerne for langfristet ansvar og ejerens egenkapitalkonti, såsom betalinger og ejerandel. En positiv balance i dette afsnit viser "Pengestrømme fra finansieringsaktiviteter", og en negativ saldo viser "Pengestrømme anvendt ved finansieringsaktiviteter."

Pretty Petals udskiller på en note med en lokal bank, der skal betales om to år og modtager $ 8.000. Effekten af ​​noten er rapporteret i afsnittet "Cash From Financing Activities" som en linjepost "Kontant modtaget fra Note Financing."

Afstemning til nettoindkomst

Når den direkte metode anvendes til rapportering af pengestrømsopgørelser, indgår en afstemning, der justerer nettoresultatet til "Kontant fra eller brugt af driftsaktiviteter." Denne afstemning viser justeringer af nettoindtægter for kontante og ikke-kontantrelaterede operationelle transaktioner. Kontantbetalinger, der ikke reflekteres som driftsomkostninger, fratrækkes indtægter, og ikke-kontante driftsomkostninger tilføjes tilbage til indkomst.

Hvis Pretty Petals rapporterede $ 500 i afskrivningsomkostninger for leveringsvognen, er dette en ikke-kontanter driftsomkostning, der vil blive tilføjet tilbage til nettoindkomst i forsoning.