Hvad er goodwill og hvordan påvirker den nettoindkomst?

"Goodwill" på en virksomheds balance repræsenterer værdi, som virksomheden opnåede, da den erhvervede en anden virksomhed, men at den ikke kan tildele noget bestemt aktiv i den pågældende virksomhed. Goodwill påvirker ikke altid virksomhedens nettoindkomst, men hvis den goodwill bliver "svækket", kan effekten være betydelig.

Køber en anden virksomhed

Virksomheder køber hinanden hele tiden, og i de fleste tilfælde er den pris, som en virksomhed betaler for en anden, større end værdien af ​​målvirksomhedens "nettoaktiver" - dets aktiver minus sine forpligtelser. Når det sker, bliver "ekstra" beløb et immaterielt aktiv kaldet goodwill.

Eksempel

Sig, at din virksomhed ønskede at købe en konkurrent. Dine appraisører fortæller dig, at konkurrentens fysiske aktiver - dets bygninger, udstyr, møbler og andre egenskaber - er værd $ 100.000. Revisorerne fortæller, at selskabet har gæld og andre forpligtelser på $ 20.000. Så selskabet har nettoaktiver på $ 80.000. Imidlertid har virksomheden andre ting - immaterielle aktiver - at du ikke objektivt kan sætte pris på. Det kan omfatte færdighederne i dets arbejdsstyrke, værdien af ​​dets mærke eller styrken af ​​kundernes loyalitet. Bare handlingen med at eliminere en konkurrent er sandsynligvis værd at tilføje lidt til prisen. Så du accepterer at betale $ 120.000 for virksomheden. Når du tilføjer sine aktiver og passiver til din balance, bliver "ekstra" $ 40.000 goodwill klassificeret som et langsigtet aktiv.

Nettoindkomst

Goodwill på din balance har normalt ingen effekt på nettoindkomsten. På et tidspunkt krævede regnskabsregler, at virksomheder gradvist afskriver goodwill - det vil sige reducere det til nul ved at pådrage sig en udgift for en del af goodwill hvert år. I henhold til disse regler reducerede den almindelige afskrivningsomkostning nettoindtægterne. Reglerne ændrede sig i 2001. Da goodwill ikke automatisk afskrives, påvirker det ikke nettoresultatet og dermed rentabiliteten. Dette ændrer imidlertid, hvis en virksomhed konkluderer, at mængden af ​​goodwill på sine bøger er overdrevet, og en del af det skal afskrives.

Nedskrivning

Virksomhederne skal hvert år analysere den nuværende værdi af deres erhvervelser. Dette kaldes "test for værdiforringelse." Hvis de konkluderer, at erhvervelsen er mindst lige så stor som værdien, der er tildelt dem i balancen, er der ikke noget problem. Men hvis deres markedsværdi er faldet under "bogført værdi", skal værdien i balancen nedskrives. Hvis virksomheden beslutter, at den har for meget goodwill, er goodwill nedsat. Virksomheden skriver ned goodwill ved at indregne en nedskrivningsomkostning. Kostprisen reducerer direkte årets resultat. Så en nedskrivningsomkostninger på $ 10.000 betyder en reduktion på 10.000 dollar i nettoindkomsten.