Unearned Income Rules

Internal Revenue Service Regulations bestemmer, om din uaftjente erhvervsindkomst er almindelig eller passiv. Uærne ordinære indkomster, også kendt som uoprettede indtægter, kommer fra din daglige forretning. Din uaflønnede passive indkomst kommer fra aktiviteter som investering i værdipapirer eller fast ejendom ventures, der ikke er en del af din almindelige forretning. Det er vigtigt at holde de to typer af indtægter adskilt for indtægtsrapportering. IRS forventer, at du fuldt ud oplyser al din virksomhedsindkomst uanset kilden på din føderale selvangivelse.

Uærne ordinære indtægter

Uønsket ordinær indkomst sker, når dine kunder eller kunder betaler på forhånd dine varer eller tjenesteydelser. IRS beskatter kun dit fortjente overskud. Dine uindtjente indtægter beskattes ikke, før den ændres fra uaflønnet til arbejdsindkomst. Du bærer de uindtjente indtægter som en forpligtelse på dine bøger, indtil du har gennemført din del af transaktionen. På det tidspunkt registreres din uindtjente omsætning som indtjening og bliver skattepligtig fortjeneste.

Uudnyttet renteindtægt

Medmindre din primære virksomhed aktivt investerer i obligationer, er de renteindtægter, som din virksomhed modtager fra sådanne investeringer, passiv uindfriet indkomst. Afhængigt af hvilken type værdipapirer din virksomhed besidder, kan den passive uindtjente indkomst være skattefritaget. Eksempelvis er EE- og Serie I-besparelsesbinding uaflønnet rente skattefri på føderalt niveau, men din statsobligations- og T-billets uaflønnede indkomst er underlagt føderal beskatning. Kommunal obligationsrente er fritaget for føderal beskatning, men den rente, du modtager fra virksomhedsobligationer, beskattes på føderalt niveau.

Uønnet udbytteindtægt

Når du køber aktier i en virksomheds aktiebeholdning, modtager den udbytte, virksomheden modtager, uindskrevet passiv indkomst. Hvis du har et C-selskab, kan det trække hele eller en del af udbyttet af, afhængigt af hvilken type virksomhed der betales dem. For eksempel kan du trække fra 70 til 100 procent af det udbytte, du modtager fra et indenlandsk selskab. I henhold til IRS-reglerne kan du ikke fratrække den uaflønnede udbytte, du modtager fra et reguleret investeringsselskab eller en ejendomsinvesteringsfond. Da et S-selskab betragtes som en gennemstrømningsvirksomhed, er det ikke berettiget til udbytteafdrag.

Uudnyttet lejeindtægt

Lejeindtægter er ubearbejdet passiv indkomst, medmindre din virksomhed er en aktiv deltager. Den urevne passive lejeindtægt eller tab for hver ejendom skal opgøres separat. Det samlede aggregat giver din virksomhed en fortjent indtægt eller tab. Du kan ikke trække et passivt udlejningstab fra din uaflønnede aktiv indkomst for at sænke din virksomheds skatteforpligtelse. For et C-selskab forbliver den uudnyttede lejeindtægt eller -tab på virksomhedsniveau. For et S-selskab rapporteres den uaflærede nettoindkomst eller -tab på Form 1120-S, Skema K, og strømmer gennem til en aktionærs K-1.