Sådan Fix Slut År Balance Med Overstated Assets
Balancen omfatter aktiver, passiver og ejerandel - det vil sige den kapital, der er indbetalt af virksomhedens ejer. Disse tre poster repræsenterer i alt væsentligt en virksomheds nettoværdi. I regnskabsligningen er aktiverne lig med summen af passiver og ejerens egenkapital. Som sådan opblæses overdrevne aktiver i balancen en virksomheds nettoværdi ved at øge værdien af sine ejendele og reducere sine forpligtelser. Eventuelle overordnede balanceposter skal fastsættes for at skildre virksomhedens virkelige stilling.
Oversigt over Balanceaktiver
Småforretningsaktiver klassificeres enten som nuværende eller langsigtede aktiver. Kortfristede aktiver er poster, som kundefordringer og lagerbeholdninger, der nemt kan konverteres til kontanter. Dette er i modsætning til langsigtede aktiver, hvis fordele realiseres over flere år. Langfristede aktiver afskrives eller amortiseres for at tage højde for deres faldende værdi over tid. Afskrivninger er den årlige tildeling af anskaffelseskost for et materielt aktiv, med fradrag af restværdien, over den forventede økonomiske levetid. Restværdi er den pris, et aktiv kan hente i slutningen af dets økonomiske levetid - det vil sige antal år aktivet vil blive brugt til at generere værdi i virksomheden. Ved anvendelse af lineær afskrivningsmetoden trækkes restværdien fra aktivomkostningerne op og divideres resultatet med de nyttige år. Afskrivninger anvender en procedure, der ligner afskrivninger, medmindre den anvendes på immaterielle aktiver, såsom licenser.
Bestemmelse af årsagerne til overstatement
Aktiver kan overvurderes på grund af ukorrekte værdiansættelser eller vurderinger i slutningen af året. Overstatningen af omsætningsaktiver kan indebære en øget værdi af varebeholdninger eller handelsfordringer. For langsigtede aktiver kan det indebære urigtige afskrivninger eller vurderingsprocedurer. I nogle tilfælde overvåger virksomhederne bevidst deres aktiver for at vildlede deres rentabilitet. For eksempel øger overstatementet af en opgørelse en virksomheds fortjeneste ved at reducere omkostningerne ved solgte varer.
Computing Correct Asset Amounts
Den korrekte værdi af aktiverne beregnes afhængigt af arten af fejlene. For eksempel, hvis afskrivninger på et aktiv ikke blev regnet, bruger virksomheden den relevante afskrivningsmetode til at beregne og allokere afskrivningsudgiften for året.
Posting Journal Entries
Indstil justering af journalposter for at vende de overdrevne beløb i de respektive generaldirektorkonti. En generel hovedbog er en oversigt over alle regnskaber for virksomheden. Ved bogføring af journalposter i hovedboken debiteres opadgående ændringer i aktiver, mens reduktioner krediteres. Forpligtelser derimod krediteres, når de øges og debiteres, når de falder. Som sådan krediteres journalposter til reversering af de overdrevne aktivbeløb til de specifikke aktivkonti og debiteres til de tilsvarende ansvarskonti. Disse poster reducerer de overdrevne aktivbeløb og genindfører de tilsvarende ansvarskonti til de korrekte værdier. Brug en prøvebalance til at bekræfte nøjagtigheden af de justerede journalposter, og erstat derefter de overdrevne aktivbeløb og diskonterede gældsbeløb i balancen med de korrekte tal.