Måder at fortolke regnskabsforhold

Ratioanalyse er en tidstestet metode til evaluering af virksomhedernes produktivitet. Nøgletal er afgørende for en lille virksomhedsejer, både i sammenligning af nuværende til tidligere interne præstationer og sammenligning af virksomhedens økonomiske situation med konkurrencen. Selv om der er mange regnskabstal, hvorfra en lille virksomhedsejer kan vælge, hører de mest til en af ​​fire hovedkategorier. Ingen involverer en vanskelig formel eller beregningsmetode, der gør dem nemme at beregne og fortolke.

Balanceniveauer i fælles størrelse

Fællesstørrelsesforhold er nyttige til at lave interne rapporteringsperioder til rapporteringsperiode og eksterne sammenligninger fra virksomhed til virksomhed. Balancen i fælles størrelse fokuserer på at beregne hver kategori af aktiver i procent af de samlede aktiver og hvert ansvar i procent af de samlede forpligtelser plus ejerandelen. Fortolkning indebærer at identificere tendenser, der for eksempel viser et behov for at stramme den interne kontrol. Hvis kontante procentpoint falder over tid, mens kundefordelingsprocenterne stiger, kan det tyde på virksomhedens behov for at styrke samlingskontrollen og muligvis indføre strammere kreditgivende retningslinjer. Dun & Bradstreet og Risk Management Association offentliggør både branchens regnskabsmæssige forholdsinformation, der er tilgængelig gratis på lokale biblioteker eller fra de fleste långivere, der skal bruges til sammenligning af business-to-business.

Likviditetsforhold

Arbejdskapital, nuværende forhold og syre-testforholdet hjælper alle til at vurdere likviditet, måling af din virksomheds evne til at dække de daglige driftsomkostninger og kortfristede forpligtelser. Kildedata for likviditet kommer fra balancen. Arbejdskapitalen beregnes ved at fratrække kortfristede forpligtelser fra omsætningsaktiver. Jo større mængden af ​​arbejdskapitalen virksomheden har, desto bedre er den i stand til at finansiere den daglige drift og gøre sine kortfristede betalinger til tiden. Nuværende forhold - omsætningsaktiver divideret med kortfristede forpligtelser - etablerer et forhold mellem omsætningsaktiver og kortfristede forpligtelser. Jo tættere forholdet er til 1: 1, desto mindre flydende og tættere er forretningen at have ingen arbejdskapital. Syretestforholdet etablerer et forhold mellem aktiver, der hurtigt kan konverteres til kontanter i forhold til de nuværende kortfristede forpligtelser. Det afgør, om virksomheden har tilstrækkelige kortfristede aktiver til dækning af sine umiddelbare gældsforpligtelser uden at sælge kapitalaktiver. Forhold på mindre end 1: 1 er signifikante og bør behandles straks. Formlen svarer til nuværende forhold, bortset fra at lagerbeholdninger, forsyninger og forudbetalte udgifter er udelukket.

Solvensforhold

Solvensregnskabstal er af særlig interesse for långivere og finansieringsselskaber. Af denne grund bør enhver lille virksomhedsejer forstå, hvordan man beregner og fortolker solvensdata. Forholdet mellem gæld og værdi og nettoomsætning til driftskapital er lige så vigtige. Formlen for et forhold mellem gæld og netto-værdi er samlede forpligtelser divideret med nettoværdi. Långivere overvejer generelt en virksomhed med et forhold på mere end 1, 0 en højere udlånsrisiko. Nettoomsætningskapitalen, der bruger formueomsætningen divideret med driftskapital, måler effektiviteten af ​​virksomhedens kontanthåndteringsprocedurer. Dette forhold er mest nyttigt i forbindelse med sammenligning af business-to-business. Et lavt forhold kan indikere, at virksomheden kunne gøre mere med sine kontante ressourcer, mens et højt forhold kan indikere, at hvis salget pludselig falder, kan virksomheden have en alvorlig pengestrømmebrist.

Effektivitetsforhold

Effektivitetsforholdene fokuserer primært på driftsomkostninger og tilgodehavender og gældsomsætningsforhold. Fordi hver enkelt måler, hvor effektivt virksomheden udnytter aktiver og administrerer forpligtelser, er disse forhold mest nyttige og lettere at fortolke, når oplysninger sammenlignes over flere perioder. Et driftsomkostningsforhold beregnes ved at dividere de samlede driftsomkostninger med de samlede indtægter. Generelt er det lavere driftsomkostningsforholdet, jo mere effektiv er virksomheden. Formlen til beregning af en omsætningsgrad for kundefordringer er nettoomsætning divideret med gennemsnitlige tilgodehavender. Formlen for en gældsforpligtelse er salgsomkostninger divideret med gennemsnitlige gældsforpligtelser. Med kundefordringer, jo højere omsætningsgraden er, desto kortere er det tid for virksomheden at indsamle penge fra kreditsalg. Med betalingskrav, jo højere omsætningsgraden er, desto kortere er perioden mellem køb og betaling. En lav omsætningsomsætning kan være tegn på kontantstrømsproblemer.