Forensic Accounting Methods

Forensic revisorer er revisorer, der har specialuddannelse og ofte modtager særlige betegnelser som Certified Fraud Examiner (CFE) af Association of Certified Fraud Examiners, Akkrediteret i Business Valuation (ABV) eller Certified in Financial Forensics (CFF) af American Institute of Certified Revisorer, og Accredited Senior Appraiser (ASA) af American Society of Appraisers. De retsmedicinske regnskabsmænds færdigheder bruges af advokater og dommere til at hjælpe dem med at træffe velinformerede beslutninger inden for konkurs, ægteskab og andre sager og forretningsmæssige vurderinger. Internal Revenue Service bruger også retsmedicinske revisorer til at afgøre, om indkomsten er blevet rapporteret korrekt af enkeltpersoner eller virksomheder.

Direkte og indirekte metoder

Den Direkte Metode kaldes også Transaktionsmetoden. Ved brug af den direkte metode til retsmedicinsk regnskabsføring undersøger revisor aflyste checks og fakturaer, kontrakter, aftaler og offentlige dokumenter og meddelelser. Revisor kan også interviewe ledelse og medarbejdere. Den indirekte metode har mange retsmedicinske regnskabsteknikker, der falder ind under dens navn - herunder Cash T Metoden, Kilde og Anvendelse af Funds Method, Net Worth Method og Bank Deposit Deposit Method. Hver enkelt hjælper en retsmedicinsk revisor med at forstå, hvad der skete med indkomsten eller kontanterne, der kommer ind for det specifikke retssag.

Kontant T Metode og Kilde og Anvendelse af midler Metode

Cash T Metoden sammenligner kontant modtaget til det anvendte beløb. Det bruges til at bestemme, om en virksomhed eller en person havde undervurderet indkomst. Tilsvarende undersøger Kilde og Anvendelse af Fondsmetoden det beløb, der bruges på livsstil versus aktiver og investeringer. Både Cash T Metoden og Source og Application of Funds Metode er let forståelige, da de sammenligner kontanter, der kommer ind i kontanter.

Netværdemetode

Nettoværdemetoden beregner samlede aktiver og trækker en persons eller en virksomheds samlede forpligtelser af. Det resulterende tal repræsenterer nettoværdien. Nettoværdien sammenlignes med rapporteret indkomst over flere perioder. Når der er ukoncentreret forskel, kan en retsmedicinsk revisor undersøge disse forskelle.

Bankindbetalingsmetode

Bankindbetalingsmetoden analyserer samlede indskud i løbet af året og sammenligner det med de samlede omkostninger. Overførsler mellem konti og kontroller, der omfordeles, trækkes fra de samlede indlån for året for at nå frem til nettoindskud. De samlede kontante udgifter til året lægges til nettoindskud for at nå frem til årets samlede indtægter. Dette tal er sammenlignet med midler fra kendte kilder for at bestemme de samlede midler fra ukendte kilder. En retsmedicinsk revisor vil derefter undersøge disse ukendte kilder yderligere ved at interviewe nøglepersoner og spore eller søge efter information om specifikke beløb.