Ulemperne ved en rullende prognosemetode

Det er svært at justere en virksomheds finansielle model med sine driftsmæssige virkeligheder. Af denne grund er en rullende prognose nyttig, fordi den giver dig mulighed for at justere en eksisterende prognose for at afspejle nye oplysninger om konkurrence og andre aspekter af virksomhedens økonomiske miljø. Du kan f.eks. Opdatere en rullende prognose med aktuelle oplysninger om produktomkostninger og andre vigtige forretningsdrivere, såsom salg pr. Dag, kundeudtagelsesomkostninger og forsendelsesomkostninger. Denne primære fordel ved en rullende prognose betyder imidlertid ikke, at det er en perfekt prognosemetode.

Dyrt at opretholde

Når du reviderer et rullende budget, falder du typisk en budgetperiode og tilføjer en anden samt reviderer budgettallene for at sikre, at hver budgetperiode inkorporerer virksomhedens seneste driftsresultat. Antag for eksempel, at du opretter et månedligt budget for regnskabsperioden fra januar 2024 til december 2024. Hvis du senere dropper budgettet for januar 2024 og tilføjer et budget for januar 2025, har du et rullende budget, der fortsat dækker en 12-måneders periode - bare en anden 12-måneders periode. Med et rullende budget frem for at producere og godkende et budget for en bestemt kronologisk periode producerer og godkender du flere budgetter, der hver især inkorporerer en del af det foregående budget. Fordi du reviderer et rullende budget hver måned, kvartalsvis, årligt eller hyppigere, er budgetprocessen tidskrævende og ressourceintensiv og derfor dyr at opretholde.

Skjuler budgetafvigelser

De budgetmæssige afvigelser, der opstår som følge af ændringer i virksomhedens driftsmiljø, indgår i et rullende budget, hvilket effektivt eliminerer variansen mellem faktiske og planlagte omkostninger i forhold til en bestemt point-in-time. Fra et operationelt perspektiv, fordi budgettet er ændret for at inddrage budgetafvigelserne, kan det være svært at spore individuelle afvigelser. Som et resultat er værdien af ​​budgettet som målestok for værdien af ​​en prognosemetode, individets resultater eller afdelings præstationer mindsket. Faktisk kan det rullende budget bruges til bevidst at glatte over afvigelser, der ellers kunne indikere tilstedeværelsen af ​​præstationsproblemer eller et behov for at revidere en forretningsstrategi for bedre at imødekomme det nuværende driftsmiljø.

Resource-Intensive Preparation

Du kan opdatere et rullende budget hver måned, kvartalsvis eller årligt. Under opdateringen slettes den seneste periode, og en ny periode tilføjes til slutningen af ​​det aktuelle budget. I processen reviderer du hele budgettet for at afspejle ændringer i virksomhedens driftsmiljø. I nogle tilfælde kan du oprette budgettet for de mere øjeblikkelige perioder i mere detaljeret end det, der vedrører senere tidsrammer. Hver revision kræver input og godkendelse af medlemmer af din virksomheds ledelse. Derfor er ledernes tid brugt på budgetprocessen i stedet for på operationelle problemer, hvilket kan påvirke virksomhedens præstationer negativt.

Udviklingsmålsætninger

Ændringer i et rullende budget ændrer effektivt ledernes mål. Fordi en leder kan tro, at han sandsynligvis vil nå de mål, der er fastsat af det oprindelige budget, end de mål, der er fastsat med et revideret rullende budget, kan han ikke fuldt ud forpligte sig til budgetprocessen. Desuden kan du ved at revidere budgettet i løbet af den tid, der tildeles ledere til at nå bestemte mål, reducere sandsynligheden for, at ledere vil nå deres mål, hvilket er demotiverende. Ledere kan også se det rullende budget som et middel til at forsinke arbejdet med bestemte operationelle mål. Generelt kan den vedvarende revision af de mål, der er fastsat af budgetgenerationerne, være foruroligende for nogle ledere.