Kontantstrøm direkte metode til fremstillingsvirksomheder
![](http://ilbusinessonline.com/img/accounting-bookkeeping/394/cash-flow-direct-method.jpg)
Pengestrømsopgørelsen beskriver, hvordan penge indgår og forlader et selskab for perioden. Opgørelsen indeholder afsnit for drift, investeringer og finansieringsaktiviteter. Den direkte metode vedrører driftsaktiviteterne og bruger faktisk pengestrømsinformation. Den indirekte metode afregner faktiske pengestrømme ved at sammenligne kontosaldoen ved begyndelsen og slutningen af perioden.
Cash Collections
Fabrikanterne skal vide, hvor meget penge de samler på salg af deres produkter. Hvis du ikke har en kontante indsamlingskalender, skal du beregne dette tal, der begynder med salget for perioden og opdatere det med ændringen i kundefordringer. Hvis A / R falder, tilføj ændringen. Du trækker ændringen, hvis A / R stiger. Subtrahere gældsudgifter.
Køb
Et andet vigtigt antal for producenter er, hvor mange penge de bruger på køb i løbet af perioden. Denne kontanter går til leverandører af råvarer, der anvendes i fremstillingsprocessen. Brug oplysningerne fra dit kontante udbetalingsjournal, hvis du har en. Ellers skal du starte med kostprisen for varer solgt for perioden. Tilføj i ændringen til lagerbeholdning og fratrække ændringen til betalingskrav. Således, hvis gælden faldt fra $ 120.000 til $ 105.000, er ændringen $ -15.000. Ved at trække det negative tal, tilføjer du faktisk 15.000 dollars til kontantbetalinger til køb. Det giver mening, da det tager kontanter for at reducere betalbar gæld.
Driftsomkostninger
Driftsudgifter Pengestrømme omfatter penge brugt til salg, generalomkostninger og administrative omkostninger. Det omfatter også penge brugt til forskning og udvikling og på betalinger af påløbne forpligtelser som løn. Hvis du bruger varer som en kontant lønbog, kan du bruge dem direkte. Ellers begynder du med driftsomkostninger for perioden og tilføjer ændringer til forudbetalte udgifter som forsikring. Subtract noncash udgifter såsom afskrivninger. Afslut ved at trække ændringer i påløbne forpligtelser.
Interesse
Hvis du har en gæld, kan du have betalt kontantinteresse for perioden. For at beregne beløbet startes med renteudgifter og trækkes ændringen af renten ud. Endelig tilføje amortisering af obligationspræmier og afdrage afskrivninger på obligationsrabatter.
Indkomstskatter
Du må ikke betale indkomstskatter i hver periode, men hvis du gør det, trækker du skat af skat af skat af periodens skattepligtige udgift. Endnu engang øger subtraktionen af et negativt tal, der skyldes et fald i skattepligtige skatter, kontantbetaling for skat, da du reducerer betalingen ved at bruge kontanter.
Overvejelser
Når du opsummerer kontantomkostningerne for alle tre sektioner af pengestrømsopgørelsen, skal resultatet svare til ændringen i kontosaldo for perioden. Generelt accepterede regnskabsprincipper foretrækker den direkte metode til udarbejdelse af pengestrømsopgørelsen, da den bruger faktiske data vedrørende kontantindtægter og udgifter. Imidlertid bruger de fleste fremstillingsvirksomheder påløbne regnskaber i stedet for kontante regnskaber og sporer normalt ikke kontantstrømme direkte i kontante indsamlings- og udbetalingsblade. De fleste virksomheder anvender derfor den indirekte metode, som skal give de samme resultater, hvis de udføres korrekt.