Typer af selskabsskatter

Ifølge IRS er et selskab en virksomhedssammenslutning, hvor "potentielle aktionærer udveksler penge, ejendom eller begge dele for selskabets kapitalbeholdning." Til beskatningsformål er et selskab en separat juridisk enhed fra sine ejere, og i modsætning til andre forretningsenheder såsom partnerskaber og enmansvirksomheder, beskattes på forretningsfortjeneste. Virksomheder klassificeres som enten standardkorporationer, ellers kendt som "C-virksomheder" eller S-selskaber.

Føderale indkomstskat

Et standard selskab, eller "C corporation", skal indgive en indkomstskat ved udgangen af ​​skatteåret. Selskabet skal indberette sine indtægter, gevinster, tab, fradrag og kreditter til IRS. Virksomheder rapporterer generelt disse oplysninger på Form 1120, US Corporation Income Tax Return. Medmindre en udvidelse er tildelt, skal et selskab fuldt ud betale sine skatter senest den 15. dag i den tredje måned efter afslutningen af ​​skatteåret. Afhængigt af et selskabs skattepligtige indkomst, kan et selskab beskattes med en skatteprocent fra 15 til 38 procent. Mens et C-selskab beskattes til selskabet, og senere til aktionærerne, der modtager udbytte, beskattes et S-selskab kun til aktionærerne i et selskab.

Estimeret skat

Hvis et selskab forventer at skylde mindst $ 500 i føderale indkomstskatter, skal det foretage afdragsbetalinger på sin estimerede indkomstskat i hele skatteåret. Virksomheder kan beregne deres estimerede skatter på IRS Form 1120-W. Virksomheder har generelt mulighed for to metoder til at beregne deres skønnede skatter. De beregner hver afdragsbetaling som 25 procent af den indkomstskat, som selskabet vil vise ved afkastet for indeværende år eller 25 procent af den indkomstskat, der vises på selskabets afkast fra året før. Et selskabs misligholdelse til at udbetale afdragsbetalinger af sine skønnede skatter kan medføre udstedelse af en underbetaling. Men hvis et selskab overgår sine estimerede skatter, kan det søge om tilbagebetaling via IRS Form 4466.

Beskæftigelsesafgifter

Ud over de føderale indkomstskatter skal virksomheder betale arbejdsskatter. Beskæftigelsesafgifter omfatter socialsikringsafgifter, Medicare-skatter, føderal indkomstskathold og føderal arbejdsløshedsskat. Generelt holde selskaber tilbage fra en medarbejders løn Social Security, Medicare og føderale indkomster skatter, ud over at betale en del selv. Disse skatter kan indberettes på IRS Form 941, Employer's Quarterly Federal Tax Return eller IRS Form 944, Employer's Annual Federal Tax Return. Den føderale arbejdsløshedsskat er imidlertid ikke tilbageholdt fra lønninger til medarbejdere. I stedet rapporterer virksomheder og betaler føderale arbejdsløshedsafgifter separat via IRS Form 940.

Punktafgifter

Et selskab kan også være ansvarlig for føderale punktafgifter. Virksomheder betaler generelt punktafgifter, når de fremstiller eller sælger bestemte produkter, driver visse former for virksomheder, bruger bestemte former for udstyr eller faciliteter eller modtager betaling for visse tjenester. IRS pålægger punktafgifter på f.eks. Benzin og andre brændstoffer, salg eller anvendelse af ozonlagsnedbrydende kemikalier (miljøafgifter), transport af person eller ejendom med luft- og sportsfiskeriudstyr. Virksomheder indberetter punktafgifter på IRS Form 720, som skal indleveres kvartalsvis.

Statskatter

Virksomheder kan også være underlagt statens indkomstskat. Der er ingen standard skattesats for statens selskabsskat. Nogle stater, som Nevada og South Dakota, beskatter ikke selskabsindkomst. Andre stater beskatte selskabsindkomst på en fast sats, der spænder fra 4, 63 procent opkrævet af Colorado til 9, 99 procent opkrævet af Pennsylvania. De resterende stater beskatter selskabsindkomst baseret på et selskabs indkomstgruppe. Endvidere kan stater opkræve yderligere skatter mod selskaber, såsom brutto kvitteringer, franchise og alternative minimumsafgifter.