Sådan File a LLC som et partnerskab eller firma

Selskab med begrænset ansvar kan oprettes af enkeltpersoner eller virksomheder. En af grundene til, at LLC-strukturen appellerer til begge ejertyper, er, at IRS gør det muligt for LLC at fungere som en pass-through til skatteformål. Ejerne behøver imidlertid ikke at vælge denne standardindstilling. De kan vælge en anden skattebehandling. Hvis din LLC har flere ejere, kan du som standard vælge at beskatte behandling som et partnerskab, eller du kan vælge at blive behandlet som et selskab.

Partnerskab

I det væsentlige modtager alle indenlandske LLC med to eller flere ejere automatisk status for skat. Indenlandske betyder, at LLC blev oprettet i USA og ejes af amerikanske borgere eller enheder. Når du har modtaget dit medarbejderidentifikationsnummer eller EIN, behøver du ikke tage yderligere handlinger. Du skal blot indsende partnerskabsafkastet, Form 1065, når det er påkrævet. Hvert medlem skal derefter bruge LLCs Form 1065 til at forberede sin Schedule K-1, som hun skal inkludere, når hun registrerer sin personlige Form 1040. Skema K-1 giver partnerens andel af indkomst og fradrag.

virksomhed

Hvis en LLC ikke ønsker at blive beskattet som et partnerskab, kan den vælge at blive beskattet som et selskab. LLC skal udfylde Form 8832, Entity Classification Selection. Alle medlemmer skal underskrive formularen, inden de indsendes til IRS. Du skal indsende denne formular inden for 12 måneder efter valget. Derudover skal du inkludere en kopi af Form 8832, når du sender LLCs oprindelige selvangivelse. Som et selskab, når selvangivelsen forfalder, vil LLC indsende formular 1120, US Corporation Income Tax Return.

Partnerskab vs Corporation

Hvis LLC vælger behandling som et selskab, betaler LLC skatter på overskuddet. Ejere betaler kun skat af udbytte, der udbetales eller udbetales til LLC af LLC. Som et partnerskab betaler LLC ikke nogen skat. Ejerne betaler skat på deres forholdsmæssige andel af LLCs fortjeneste, selvom LLC ikke rent faktisk fordelte midlerne til ejerne. Derfor, hvis du forventer betydelige overskud og har til hensigt at træk pengene tilbage til vækst af virksomheden, kan valg af behandling som et selskab give de højeste personlige skattefordele.

Statusændring

En LLC kan potentielt ændre sin klassifikation til skatteformål selv efter flere års drift. En LLC, der accepterede standard partnerskabsskattebehandling, kan stadig vælge virksomhedens arkiveringsstatus ved at indsende Form 8832. Alle reglerne for dette valg vil så finde anvendelse. For eksempel kan en ejendomsejendom LLC, der erhverver og renoverer ejendomme, standardisere et partnerskab for at give medlemmerne mulighed for at anvende tab på deres personlige afkast. Når virksomheden begynder at sælge aktiver og generere betydelig indkomst, kan den vælge at skifte til virksomhedens status.