Sådan figurerede påløbne renteudgifter

Mange virksomheder får finansiering ved at låne penge. En långiver vil udstede en pengeseddel med en angivet rente og betalingsbetingelser. Hvis du bruger periodiseringskonti, sporer du det beløb, du har tilføjet, men som ikke er betalt med justering af poster i slutningen af ​​perioden.

gæld

Din gældsaftale - en pengeseddel eller obligationskontrakt - angiver hovedstol, rente, forfaldstidspunkt og hyppigheden af ​​rentebetalinger. Mængden af ​​påløbne renter i en periode er hovedbeløbet gange renten gange tidsfaktoren, hvilket er procentdelen af ​​året inden for periodiseringsperioden. Tidsfaktoren afhænger af dagtællerkonventionen, som lånet anvender. En anden faktor at overveje, er, om interessen er enkel eller sammensat.

Day Count Convention

Tidsfaktoren beregner den rente, der tilfalder mellem tilstødende rentebetalingsdatoer. Dagtællerkonventionen har form af antal dage i en måned divideret med antal dage i året. 30/360-konventionen indstiller for eksempel dagene i måneden til 30 og dagene i året til 360. Tidsfaktoren for periodiseringsperioden i henhold til denne konvention er 30 gange antal måneder plus forskellen i dage divideret med 360. Långivere kan vælge mellem mange forskellige dagtællerkonventioner.

Sammenblandingen

Et simpelt rentelån har ingen sammensætning, hvilket betyder at du ikke tilføjer den påløbne rente for en bestemt periode til revisor for at regne renterne for den næste periode. For eksempel kræver daglig sammensætning, at du tilføjer igårens påløbne interesse til nutidens rektor for at regne dagens interesse. Jo hurtigere rentesammenslutningerne er, desto hurtigere kommer interessen til. Den mest aggressive form for sammensætning er kontinuerlig, hvilket kræver en eksponentiel ligning.

Journal indlæg

De fleste regnskabssystemer beregner påløbne renter så ofte som du vil. Når du foretager din slutningen af ​​månedsjusteringer, beregner du den periodiserede rente for måneden, debiterer beløbet på renteudgifter og krediterer beløbet for rentebetaling. Når du skriver rentekontrollen, skal du debitere renter og kreditkontanter. Hvis du bruger kontantregnskab, bruger du ikke rentebetaling; I stedet debiterer du renteudgifter og kreditkontanter for den påløbne rente på betalingsdagen. På betalingsdagen nulstiller du den påløbne rente til nul.