Forskellene i LLC tildelinger og distributioner

At organisere din virksomhed som et aktieselskab eller LLC giver dig beskyttelse af virksomhedens stil fra at blive holdt personligt ansvarlig for virksomhedens gæld uden at skulle gennemgå mange formaliteter, der er involveret i at drive et selskab. LLC overskud fordeles mellem ejerne gennem separate processer kaldet tildeling og distribution.

Pass-Through Skat

Et aktieselskab er det, der er kendt som en "pass-through" eller "flow-through" enhed til skattemæssige formål. LLC selv betaler ikke nogen indkomstskat på sin fortjeneste. I stedet fortjener overskuddet "selskabet" til ejerne, som rapporterer dem som indkomst på deres personlige selvangivelser. Andelen af ​​overskuddet, som hver ejer rapporterer som indkomst, skal specificeres i LLCs driftsaftale. Normalt er fortjeneste dog opdelt efter størrelsen af ​​hver ejeres andel i virksomheden.

Fordeling af overskud

"Allokering" refererer til processen med at bestemme hver LLC ejerens andel af overskuddet. Din tildelte andel af overskuddet tilføjes til din "kapitalkonto" i LLC - i det væsentlige dollarens værdi af din aktiepost i virksomheden. Din tildelte andel er, hvad du rapporterer som indkomst på dine skatter. Sig en LLC har fire ejere (teknisk kaldet "medlemmer"), der ejer 45 procent, 35 procent, 15 procent og 5 procent af firmaet, og LLC rapporterer $ 100 000 i overskud i et givet år. Under en typisk tildeling ville den første ejer være ansvarlig for at rapportere 45.000 dollars af overskuddet på hans personlige indkomstskat. Den anden ejer ville være ansvarlig for at rapportere $ 35.000, og så videre. Hvis selskabet havde et nettotab snarere end en fortjeneste, fordeles tabet på samme måde, idet hvert medlem får en del af tabet som en afskrivning.

Fortjeneste vs Kontanter

Ejere af en LLC skal indberette deres andel af overskuddet som indtægt på deres selvangivelser, uanset om de rent faktisk modtager nogen af ​​disse overskud som kontanter eller i anden form. En LLC, der posterer en $ 100.000 fortjeneste for året, kan beslutte at holde fast på noget eller hele det overskud - for eksempel at geninvestere det i virksomheden eller bare holde det rundt for en regnvejrsdag. I så fald kan ejerne få mindre end deres tildelte andel af overskuddet, eller endda slet ingenting. Ikke desto mindre beskattes de på samme måde som hvis de modtog hele deres allokerede overskud i kontanter.

LLC Distributions

"Distributions" sker, når LLC rent faktisk distribuerer penge eller ejendom til ejerne. Så længe distributioner er proportional med hver ejeres tildelte andel af virksomheden, er LLC-distributioner generelt ikke skattepligtige. Det skyldes, at medlemmerne allerede har rapporteret og betalt skat på alle selskabets overskud. Udlodninger behandles som et afkast af den kapital, ejerne har investeret i selskabet. Men når udlodninger er uforholdsmæssige i forhold til ejernes ejerandel i virksomheden, kan dette betyde betydelige skattemæssige konsekvenser. I sådanne tilfælde vil virksomhederne være velinformerede at arbejde sammen med en revisor eller skattefaglig, der har erfaring med LLC-sager.