Hvad er en aktiveret renteudgift?

Aktiverede rentekostnader kan give en lille eller stor virksomhed mulighed for at inddrive de tilknyttede omkostninger til at opnå lån og kreditlinjer for at producere produkter til salg eller til at erhverve ejendomme til virksomheden selv. IRS kræver en virksomhed at tage disse fradrag over tid ved hjælp af en metode svarende til afskrivningsfradrag for langsigtede erhvervsmæssige aktiver.

Aktiveret rentedefinition

Aktiveret kapital er en form for aktiv, som en virksomhed afskrives eller fratræder på selskabets resultatopgørelse. At aktivere renter som en forretningsomkostning gør det muligt for et selskab at sprede sine skattefradrag i modsætning til at opnå et erhvervsomkostningsfradrag for kun et enkelt skatteår. IRS bestemmer, hvilke typer interesser en virksomhed stort eller lille skal kapitalisere gennem de ensartede kapitaliseringsregler.

Ensartede kapitalreguleringsregler

En virksomhed skal kapitalisere renter relateret til gæld svarende til en virksomheds omkostninger til at producere fast ejendom og visse personlige ejendele. Ifølge IRS Publication 535 skal ejendommen, virksomheden producerer, være til brug i virksomhedens handel eller til salg til kunder. En virksomhed skal også kapitalisere renter på omkostninger afholdt i produktionsperioden for udpeget ejendom. IRS definerer udpeget ejendom som fast ejendom, materielle personlige ejendele med et klasseliv på 20 år eller mere, materielle personlige ejendele med en produktionscyklus på længere end to år eller materielle personlige ejendele med en produktionscyklus på mere end et år, hvis produktionen omkostninger overstiger $ 1 million.

Renteafskrivninger undtagelser

Hvis en lille eller stor virksomhed ikke kan kapitalisere renter, kan selskabet stadig fratrække den årlige kostpris ved rentebetalinger på forretningslån og kreditlinjer ved hjælp af kontantmetoden. Denne metode gør det muligt for virksomheden at foretage et årligt fradrag af den faktiske rentesats, eksklusive eventuelle gældsbeviser eller fremtidige tilbud om at betale renter. Virksomheden kan også anvende periodiseringsmetoden til at fratrække renteudgifter i året, hvor selskabet opkræver rentegodtgørelsen, uanset hvornår virksomheden rent faktisk udbetaler rentebetaling.

Ikke-berettigede renteudgifter

IRS tillader ikke rentekapitalisering for omkostninger i forbindelse med udgifter uden for produktfremstilling eller for køb direkte relateret til virksomheden. En virksomhed kan heller ikke fratrække forudbetalt rentekostnader eller udgifter i forbindelse med refunderede rentebetalinger. Selskabet skal sænke de støtteberettigede kapitaliserede renteudgifter med eventuelle rabatter på rentebetalinger, som et selskab modtager fra en långiver. IRS tillader heller ikke et fradrag for renter vurderet på skattepligtig for virksomheden eller virksomhedsejeren.