Forensic Accounting Procedures

Forensic regnskab har haft en vigtig rolle i både private og offentlige virksomheder siden det 21. århundredes fødsel. Fejlen fra nogle tidligere fremtrædende offentlige virksomheder som Enron og Tyco i slutningen af ​​1990'erne kombineret med terrorangrebene den 11. september 2001 fremkalder fremtrædelsen af ​​retsmedicinsk regnskab og skaber en ny, vigtig og lukrativ specialitet. Forensic regnskabsprocedurer målrettet økonomisk og operationelt svig, opdagelse af skjulte aktiver og overholdelse af føderale regler.

Forbundsforordningsprocedurer

Alle amerikanske virksomheder skal overholde de føderale og statslige bestemmelser, der gælder for deres industrier. Retsmedicinske revisorer undersøger detaljerede regnskaber og sammenligner virksomhedsprocedurer med de regler, der direkte vedrører deres operationer. Retsforskere bemærker eventuelle tilsyneladende undtagelser fra forskrifter og anbefaler forbedringer. Skulle de bestemme, at forsætlige afvigelser fandt sted, underretter de derefter både selskabet og det relevante reguleringsorgan.

Retssagsprocedurer

Forensic regnskabsprocedurer varierer afhængigt af klienten og den specifikke årsag til revisionen. For at sikre, at alle firmaets salgs dollars er legitime, undersøger revisorne strategisk individuelle kvitteringer for at kontrollere det rapporterede brutto salg. Overskudsopgørelsen bliver genstand for en rapport med angivelse af metoden for de udførte strategiske stikprøver, kunde- / kundekontaktresultaterne, et estimat af de "justerede" salgsniveauer, verifikation af modtagne kontanter og udestående kundefordringer samt konklusioner om aktionerne resulterer i uoverensstemmelsen. Disse rapporter er struktureret på en sådan måde, at de kan bruges som bevismateriale i en civil eller strafferetlig procedure.

Investor Protection Procedures

Mens det er kritisk vigtigt for offentlige virksomheder, er mindre private virksomheder også ansvarlige for at beskytte deres investorer. Ud over at verificere bankkontosaldoer, aktiver, salgsposter, pengestrømme og alle andre papirlister, læser retsmedicinske revisorer "læs mellem linjerne", undersøger individuelle originaldokumenter og stiller spørgsmålstegn ved deres gyldighed for at lære, om selskabets årsregnskaber er retfærdigt præsenteret for informerede investorbeslutninger. Revisorer undersøger uoverensstemmelser ved at interviewe firmaets personale og ledere for at lære om væsentlige forskelle i virksomhedens værdiansættelser.

Bedrageri og forebyggelsesprocedurer

Selvom domstolene, ikke revisorer, bestemmer eksistensen eller fraværet af svig, forsøger retsmedicinske regnskabsordninger at afdække uregelmæssigheder, der angiver tilstedeværelsen af ​​forsætlige vildledende aktiviteter. Retsmedicinske revisorer sporer nogle transaktioner fra start til færdiggørelse, herunder kontrol af hvert trin med de involverede personer (kunder og medarbejdere). Skulle de finde nogle virksomhedspolitikker og -procedurer, der muliggør fremtidige svigagtige aktiviteter, ubemærket, vil de anbefale specifikke, stramme kontrolforanstaltninger for at mindske risikoen i den kommende skatteperiode.

Rapport Oprettelsesprocedurer

I modsætning til standard CPA-revisioner kræver retsmedicinsk regnskabsundersøgelser brug af sprog og struktur, som detaljerede revisorsresultater er acceptable for domstolens system. Ligesom politiet og det juridiske samfund bygger deres "sager" i en almindeligt accepteret serie af "trin", følger retsmedicinske regnskabsprocedurer tilsvarende metoder. Uanset om de er beregnet til brug i civile eller strafferetlige sager, indeholder retsmedicinske regnskabsrapporter alle de relevante detaljer, der "beviser" revisorens konklusioner.