Føderale tilbageholdelsesregler

Reglerne for lønindkomstskatten for medarbejdere udfylder et 67-siders internt indtjeningsbogen fyldt med tabeller og lille print. IRS udgiver en opdateret version af publikation 15, cirkulære E, arbejdsgiverens skattevejledning hvert år, fordi der ikke kun er mange regler, men nogle gange ændrer de sig. Lønningstjenester og noget lønsedlerprogramvare holder sig ajour med disse regler og hjælper dig med at opretholde de rette skatter fra hver medarbejders løn.

Dokumentation

Hvert af dine medarbejdere skal udfylde et Form W-4. W-4 indeholder din medarbejderes juridiske navn, socialsikringsnummer, civilstand, antal kvoter, yderligere tilbageholdelsesbeløb og fritagelsesstatus. Dette er de oplysninger, du har brug for til at beregne føderal skattefradrag for hver medarbejder. Gem en underskrevet kopi af hver medarbejders W-4 på filen. Hvis du ikke har en W-4 til en medarbejder, skal du få en, før du sætter ham op for lønningslisten, fordi hvis IRS beslutter at revidere dit firma, vil de bede om disse formularer.

Føderale skatter

Brug tabellerne i IRS Publication 15, Circular E, til at beregne mængden af skatter, du holder tilbage for hver medarbejder. Din imaginære medarbejder, Joe Smith, vil hjælpe dig med at forstå de trin, der er involveret i beregningen af hver medarbejders føderale skattefradrag. Du betaler Joe Smith $ 1.000 pr. Uge. På hans W-4 kontrollerede han "gift" på linje 3, og han har fem kvoter på linje 5. Multiplicere sine fem kvoter ved IRS ugentlige tilbageholdelsesgodtgørelse, som er $ 75, fra datoen for offentliggørelsen, for en samlet tilbageholdelse godtgørelse på $ 375. Træk tilbageholdelsesgodtgørelsen, $ 375, fra Joe's ugentlige løn, $ 1000, for at få $ 625, hvilket er hans efterladte indkomst. Gå til tabel 1 (b), den ægtefælletabellen for en ugentlig lønperiode. Joe er $ 625 efter tillægsindkomst falder mellem $ 503 og $ 1.554 på bordet. Ifølge tabellen tilbageholder hver lønningsperiode $ 34, 30 plus 15 procent af en indkomst på over $ 503. Træk $ 503 fra $ 625 til i alt $ 122. Multiplicer $ 122 med 15 procent for i alt $ 18.30 Tilføj $ 18.30 til $ 34.30 for at få Joe's per-pay-period tilbageholdelsesbeløb, hvilket er $ 52, 60 pr. Uge. Ja, det er hvad du skal gøre for hver af dine medarbejdere til manuelt at beregne det føderale skattebeløb.

FICA

Beregn FICA ved brug af skattepligtig indkomst. FICA tilbageholdelsen består af sociale sikringsafgifter plus Medicare skatter. Brug tallene i publikation 15 til at beregne den sociale sikringsrente på skattepligtig indkomst op til basisgrænsen. På tidspunktet for offentliggørelsen er denne sats 6, 2 procent, og bundgrænsen er $ 113.700. Afholde Medicare skatter ved hjælp af den flade Medicare sats fra Offentliggørelse 15. Satsen er 1, 45 procent på indkomst op til $ 200.000 og 0, 9 procent på indkomst over $ 200.000. Medicare har ingen basisgrænse. Medarbejderne er ansvarlige for halvdelen af deres FICA-forpligtelse. Din virksomhed skal matche deres FICA-betaling for at betale den anden halvdel af hver medarbejders forpligtelse.

withholdings

Brug aldrig de skatter, du afholder fra medarbejderens løn, fordi den ikke tilhører din virksomhed. De føderale skatholdninger du tager ud af din medarbejders løn tilhører IRS. I løbet af tiden mellem tilbageholdelse af afgifterne og videresendelse af penge til IRS, er disse skatter tilbageholdt en forpligtelse over for din virksomhed.