Diskvalificerede dispositioner og W-2 Indtægter for opsatte medarbejdere

For de små virksomheder, der engagerer sig i at tilbyde tilskyndelsesoptioner (ISO'er) til faste medarbejdere, der opfylder visse kriterier, kan visse W-2-rapporteringskrav være påkrævet. Hvorvidt W-2-rapportering er påkrævet, afhænger af, hvornår medarbejderen sælger bestanden i forhold til, hvornår medarbejderen blev berettiget til mulighederne, og når bestanden faktisk blev købt.

Incitamentsaktier

"Lønningskilden" beskriver, at det ikke er ualmindeligt, at virksomhederne kan tilbyde visse medarbejdere chancen for at købe aktier i deres selskabsbeholdning til en fast rente pr. Aktie, der ofte ligger under aktiens fair markedsværdi. Derudover er medarbejderen ikke forpligtet til at betale skat på forskellen mellem optionsprisen og den faktiske pris. En disposition defineres som det tidspunkt, hvor medarbejderen sælger aktierne.

Kvalificerende disposition

Ifølge "Lønningskilden" er en kvalificerende disposition et lager salg, der opfylder to specifikke betingelser. For det første kan salget ikke ske mindre end to år efter det tidspunkt, hvor medarbejderen får mulighed for at købe aktien, selv om han ikke straks gør det på tidspunktet for støtteberettigelsen. Det andet krav er, at beholdningen skal holdes i mindst et år, efter at beholdningen er købt. For eksempel, hvis en medarbejder bliver berettiget til at købe aktierne i januar 2009 og gør det i marts 2010, skulle han beholdt bestanden indtil marts 2011 for ethvert salg for at være en kvalificeret disposition. Dette skyldes, at kravet om toårig støtteberettigelse bortfalder i januar 2011, og kravet om et års holdingkrav vil blive opfyldt i marts 2011. Fordelen med at sælge som kvalificerende disposition er, at indkomsten ikke rapporteres på W-2 som skattepligtig indkomst og er simpelthen beskattet til kursgevinster, som typisk er lavere end det ville være for standardindkomst.

Diskvalificerende dispositioner

Hvis en af ​​de to betingelser, der er nævnt under "Lønningskilden" ikke er opfyldt, er salget en diskvalificerende disposition. Den indkomst, som medarbejderen realiserer, skal rapporteres i rubrik 1 i W-2. Rubrik 1 er den føderale indkomst skattepligtig. Diskvalificerende dispositioner er ikke underlagt Social Security eller Medicare skat. Som sådan bør beløbet af ydelsen aldrig rapporteres i rubrik 3 eller 5. Mængden af ​​dispositionen er normalt opført i rubrik 14 og noteret som "ESPP."

W-2 Rapporteringskrav

Hvorvidt den medarbejder, der udnyttede og efterfølgende solgte beholdningen er ophørt, er ikke relevant, da den vedrører hvordan W-2-rapporteringen håndteres. Hvis medarbejderen ikke opfylder de krævede holdkrav, der er angivet af "Lønkilden", skal indkomsten indberettes på W-2 som skattepligtig for føderal indkomstskat, men ingen tilbageholdelse skal ske, når beløbet registreres.