Hovedbog Købseksempel

Den generelle hovedbog er også kendt som hoved- eller nominelbogbog, fordi den har begge sider af dobbeltregistreringstransaktioner. I modsætning hertil kaldes købs- og salgsledere som datterselskaber, fordi de ikke er en del af double entry-systemet. Mens generalforsamlingen har "generelle" konti, såsom salg, køb, anlægsaktiver og bankkonti, registrerer datterselskaberne selskabets transaktioner med individuelle leverandører eller kunder. At have separate ledgers gør det lettere at se, hvor meget der skylder eller ved hver virksomhed, som virksomheden handler med.

Dagbøger

Du kan foretage poster direkte i hovedbogen, men god regnskabspraksis er at optage dem først i en dagbog eller dagbog, også kaldet en bog med oprindelig post. Formålet med dagbogen er at angive individuelle fakturaer, kreditter, betalinger og kvitteringer efter dato, kunde- eller leverandør navn, reference, type salg eller levering og beløb. I et manuelt regnskabssystem indsender hovedboksforhandleren periodiske, normalt månedlige sammenfattende totaler fra dagbogen til hovedbogen. I edb-systemer oprettes hovedbogsposteringen automatisk, da hver transaktion er indtastet.

Købsfaktura

Når et firma foretager et køb på kredit, leverer leverandøren en faktura, der er optaget i selskabets købsdagbog eller købsregnskab. Det samlede faktureringsbeløb er opført på leverandørens navn sammen med en analyse eller kode for leveringstype. F.eks. Vil en faktura på $ 500 for printerpapir blive analyseret til den generelle hovedbogspostkonto. Når fakturaen er bogført til hovedbogen, skal du registrere $ 500 som en kredit på den konti, der skal betales, og som en debitering på kontobutikken, fuldfører dobbeltbetjeningen. Derudover skal du sende det samlede beløb på $ 500 til leverandørens konto i datterselskabet.

Købskredit

En leverandør kan udstede en kredit for defekte eller beskadigede varer eller for ufuldstændige leverancer. Kreditter kan indtastes som minusbeløb i købsdagbogen eller i en separat købskreditbog. For eksempel udsteder leverandøren af ​​printerpapir en kredit på $ 50 for beskadiget papir. Indsend $ 50 som en debet til den konti, der skal betales, og som en kredit på papirvarer kontoen. Optag krediten i købslisten som et fradrag fra leverandørens konto.

Købsbetaling

Betalinger og kvitteringer bogføres først til pengebogen, inden de overføres til generalforsamlingen. Når virksomheden betaler saldoen på $ 450 på grund af leverandøren, skal du indtaste den på betalingssiden af ​​pengebogen. Indtast det beløb, der er betalt til kredit på bankkontoen, og debit det til den konto, der skal betales i hovedboken. Optag også betalingen på $ 450 på leverandørens konto i indkøbslederen. Nettoeffekten af ​​disse transaktioner er en omkostning på 450 dollars i stationerykontoen og en betaling på 450 dollar fra bankkontoen i hovedboksen og en balance på nul på leverandørens konto i indkøbslederen.