Federal Tax Lien på virksomheder

Virksomheder og individuelle filers skal betale deres føderale skat senest eller inden forfaldsdatoen. De, der ikke betaler den skyldige skat, kunne blive udsat for håndhævelsesforanstaltninger fra Internal Revenue Service (IRS), hvoraf resultatet ofte er en lien på skatteyderens ejendom. Lien sikrer den føderale regerings interesse for ejendommen i forhold til andre kreditorers for at sikre, at skatteforpligtelsen er opfyldt. IRS har ret til at udstede en pant på alle skatteyderens ejendom, selv om virksomheden er skyldig i personlig skat, eller hvis virksomheden skylder selskabsretlige skatter.

Betydning

En føderal skattepension udstedes på en virksomhed, hvis der er skat, og skattegælden ikke er betalt fuldt ud, eller ordninger til betaling sker ikke inden for 10 dage efter datoen for betalingsanmodningen. Lien forbliver på virksomheden, indtil betaling er udbetalt fuldt ud, en betalingsordning, hvis den er nået, eller lien anses for uhåndhævelig på grund af, at den 10-årige lov om begrænsninger for opkrævning af skat er udløbet.

Hvordan det virker

En føderal skattepension vil blive indleveret hos skattepligtige. I tilfælde af en virksomhedsfortegnelse, anses virksomhedens bolig for at være det sted, hvor direktionen er placeret, og hvor der træffes større beslutninger. Generelle konti, tilgodehavender og virksomhedsregnskaber betragtes også som ejendomme, hvortil IRS kan vedlægge en lien. Den amerikanske højesteret har fastslået, at banken har ret til at overdrage til IRS alle beløb i kontoen, selvom kontoen er fælles. Hvis der er fælles lejemål, hvor to eller flere mennesker ejer forretningsejendomme, tillægges lien til den skattepligtiges interesse, der skylder gælden. IRS forbeholder sig dog ret til at sælge ejendommen til at betale gælden til ejeren, der skylder føderale afgifter, men ejeren, der ikke skylder skat, udbetales fra salget.

Overvejelser

Selvom den føderale regering forbeholder sig ret til at udstede en afgift og gribe din virksomhed, hvis lien ikke er tilfreds, er det usandsynligt. Processen med at beslaglægge din virksomhed er byrdefuld for regeringen, da det kræver, at alle poster, konti og interesser, som virksomheden besidder, opfinderes værdiansættes og til sidst auktioneres. IRS ville meget hellere løse problemet uden at opkræve dine aktiver.

Undtagelser

En lien vil vedhæfte alle ejendomme. Dette omfatter forretningsejendomme, ophavsrettigheder, aktier, varemærker og patenter. Den eneste ejendom, der er fritaget for en skattepension, er den "enhver interesse for et begrænset land, der er forvaltet af De Forenede Stater for en individuel, ikke-kompetent indianer (og ikke for en stamme)", ifølge IRS.