Kapitaliseret Arbejde mod Udgiftsløn

Når virksomheder fremstiller produkter, bruger de arbejdskraft til at udføre og afslutte opgaver som forarbejdning af råvareinput, montering af dele i slutprodukter og emballageenheder til salg. Et firma kan også købe aktiver som store stykker maskiner og udstyr, der kræver arbejde til montering og vedligeholdelse.

Virksomheder kan vælge enten at vise det på deres resultatopgørelse eller i balancen, når de registrerer krævende opgaver til regnskabsmæssige formål. Begge valg har fordele og begrænsninger, som til dels hænger sammen med virksomhedens skatteplanlægningsbehov og præferencer.

Forstå de forskellige typer arbejde

Arbejde, der har at gøre med funktioner som at køre front office, levere kundeservice eller udføre internt regnskabs- og finansarbejde, er ikke direkte forbundet med at producere et produkt, så som virksomhedsejer skal du registrere disse indirekte lønomkostninger som en arbejdskraft udgift i salgs-, generelle og administrative (S, G & A) eller driftsomkostningsafsnittet i din resultatopgørelse.

Men hvis din virksomhed producerer widgets, der kræver montage, kan de direkte tilknyttede arbejdsomkostninger enten registreres som en udgift i din varekonto i resultatopgørelsen eller som aktiveret aktiv på din balance under visse omstændigheder. Hvis du vælger at tilføje udgiften til din resultatopgørelse, øger den de samlede omkostninger og reducerer dermed den samlede fortjeneste.

I visse situationer kan du kapitalisere arbejdskraften på din balance som et kapitalaktiv. Det betyder, at arbejdskraften afskrives over det tilknyttede aktivs liv, så længe aktivet har en brugstid på mere end 12 måneder. Den eneste del af omkostningerne, der vises på resultatopgørelsen, er aktivets afskrivningsomkostninger. Denne ikke-kontante udgift har ingen effekt på din virksomheds fortjeneste.

Træffe beslutningen

Der findes ingen standardmetode eller -definition for at adskille udgiftsførte omkostninger fra aktiverede omkostninger. Som virksomhedsejer kan du træffe den beslutning baseret på din virksomheds skatteplanlægning og andre økonomiske mål og behov inden for retningslinjerne for almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (GAAP).

De fleste virksomheder bruger et par retningslinjer for at træffe denne beslutning. Først skal du overveje levetiden for udgiften og det aktiv, som det er relateret til. Hvis aktivet har en brugbar levetid på flere år, vælger de fleste virksomheder at afskrive aktivet og dermed forbundne lønomkostninger for at sprede udgifterne over brugstiden.

Overvej størrelsen af ​​arbejdskraftomkostningerne, og om det ville få en væsentlig indvirkning på dit overskud i et givet år. Hvis ikke, ville de fleste virksomheder typisk tage omkostningerne på et år på resultatopgørelsen. Det er vigtigt også at overveje at optage varer konsekvent fra et år til det næste. Se på, hvordan du har behandlet lignende transaktioner i tidligere år. Hvis du stadig kæmper med beslutningen, skal du tage en konservativ visning og afskrive arbejdskraften i stedet for at regne det.

Eksempel Scenario

Sig, at din virksomhed lige har købt et stort transportbåndssystem, med ekstra maskiner til at behandle og flytte produkter gennem dit lager under deres monteringsfase. Du skal have flere medarbejdere på at installere og oprette det nye udstyr, hvilket koster mange timers arbejde.

Denne omkostning betragtes som en del af det samlede aktiv, og det omfatter ikke kun medarbejdernes løn, men også omkostningerne ved deres sygesikring og andre ydelser. Hvis tiden og omkostningerne ved installationen var minimale, kunne du regne med arbejdet i det givne år. Men i dette tilfælde antager du, at du har påført betydelige omkostninger. Du vil derefter afskrive lønomkostningerne sammen med købsprisen på udstyret i løbet af årets brugstid.

Indkomstskatter planlægning og konsekvenser

At træffe beslutningen om at omkostningsudgifter betyder, at du i skatteformål registrerer hele udgiften på din resultatopgørelse og derved sænker din nettoindkomst og dermed din indkomstskatregning. I nogle tilfælde gør størrelsen af ​​udgiften det umuligt at tage alt på et år. For at udjævne overskud over tid vil du kapitalisere udgiften og flytte en del af det til resultatopgørelsen hvert år af aktivets liv som afskrivningsomkostninger. På denne måde får du den overskudsgivende skattefordel, men en mindre mængde hvert år i stedet for alle på én gang.

Dette hjælper med at udjævne virksomhedens økonomiske resultater over tid, i stedet for at have et år med et meget lille overskud i forhold til andre år. Derudover bruger virksomhederne ofte forskellige metoder til at accelerere afskrivninger, så de kan få fordelene ved at sprede afskrivningsudgifterne og skattefordelen over tid, men de kan også registrere en højere procentdel af afskrivningsomkostningerne i tidligere år, hvilket hjælper med at matche de højere udgifter med de mest produktive år af aktivets liv.