Hvad sker der, når en virksomhed tager tab?

Virksomheder eksisterer for at tjene penge, ikke at miste det, men i nogle år, at tabe kan bare ikke hjælpe. Når det sker, har virksomhedsejere forskellige muligheder, baseret på hvordan virksomheden er struktureret, hvordan dens tidligere regnskaber ser ud, og hvad de forventer at se i den nærmeste fremtid. Internal Revenue Service tillader en virksomhed at bruge disse tab for at reducere nuværende, tidligere og fremtidige skatteforpligtelser - til et punkt.

Individuelle Retur

Mange små virksomheder, især dem, der bare starter, er struktureret på en måde, der gør det muligt for deres ejere og aktionærer at inddrage forretningstab i deres personlige ansøgninger. En enesindehaver betaler erhvervsbeskatning sammen med hendes individuelle selvangivelse, herunder sin indkomst sammen med hendes egen på sin årlige 1040-formular. Hvis hendes forretning lider tab, er den fratrukket sin anden indkomst i løbet af året eller indtægter fra andre familiemedlemmer på fælles afkast. Virksomheder, der opererer som et LLC, S-selskab eller partnerskab, opererer på tilsvarende måde med overskud, der tages på aktionærernes personlige afkast, snarere end afkast for virksomheden som egen virksomhed.

Betal det fremad (eller tilbage)

Hvis dine forretningstab overstiger al din indtægt fra alle dine andre kilder, opererer du på et nettotablet, ofte forkortet til NOL. Dette sker, når dine tab, der er angivet i din Schema C-formular som eneejer, eller det beløb, der sendes til dit personlige afkast fra et LLC, S-selskab eller partnerskab, efterlader dig en negativ justeret bruttoindkomst. Tilføj tilbage eventuelle ikke-forretningsmæssige fradrag, der overstiger din AGI, såsom fra personlige undtagelser, velgørende donationer eller ikke-forretningsmæssige kapitalstab. Hvis dette nummer stadig er negativt, kan du bære tabet tilbage i op til to år, søge om refusion eller indgive et ændret afkast og tage det resterende tab af denne indkomst. Du kan også bære et tab frem i op til 20 år.

C Selskaber

I et C-selskab er tab tilhørende selskabet snarere end et individ. Derfor kan det ikke passere tab til sine aktionærer at passere gennem deres individuelle afkast. I stedet skal et C-selskab bære tabene tilbage i forhold til tidligere gevinster eller fremad, indtil den har tilstrækkelig indkomst til at fratrække det foregående års tab. Ethvert overførselsbeløb skal noteres på selskabets skema K-formular. AC selskab kan også anmode om en udvidelse til at betale det nuværende års skat, hvis det forventer en NOL i det følgende år ved at udfylde IRS Form 1138.

Tryk for fortjeneste

IRS tillader ikke en virksomhed at kræve tab for evigt. Den generelle regel er, at din virksomhed kvalificerer sig som en virksomhed, hvis den viser et overskud tre gange i en femårsperiode. Ellers betragtes det som en hobby, hvilket resulterer i forskellig behandling på skatte tid. Hvis din virksomhed er din eneste eller primære indtægtskilde, kan IRS også se nærmere på dit afkast, hvis det viser tab for ofte og undrer dig over, hvordan du opretholder din levestandard med negativ indkomst. At holde detaljerede journaler, der beviser forretningstab, kan hjælpe med at understøtte din sag, hvis IRS vælger at revidere dit retur.