Hvad betyder "Factoring" Mean in Accounting?

Factoring er en fælles finansieringsløsning, både for voksende virksomheder og virksomheder, der oplever økonomiske vanskeligheder. Det er en finansieringsløsning, fordi factoring er en kundefordrings buy-sell-aftale, ikke et forretningslån. Da kundefordringer er et aktiv, påvirker factoring både din balance og resultatopgørelsen.

Hvordan Factoring fungerer

Tilgodehavender factoring sælger dine tilgodehavender til en factoring virksomhed for. Factoring selskabet vil give dig et kontant forskud på omkring 65 procent til 85 procent af den samlede pålydende af fordringer, og holde resten som sikkerhed. Når du har trukket et servicegebyr, modtager du balancen som sikkerhedsreserven, når factoringfirmaet indsamler på alle de konti, din forretning sælger. Hvis du sælger $ 4.500 i tilgodehavender, og servicegebyret er 4 procent, modtager du $ 4.320 og betaler et servicegebyr på $ 180.

Factor Service Gebyrer

Det beløb, som factoringfirmaet opkræver som servicegebyr, afhænger af, hvem der påtager sig ansvaret for uopsættelige gældsforpligtelser. Hvis din virksomhed påtager sig ansvar, er salget et "recourse" -salg. Hvis factoringfirmaet påtager sig ansvar, er salget et "uden brug" salg. Selvom servicegebyret for et salg med rekurs typisk ligger fra 3 procent til 6 procent, kan servicegebyret for et salg uden brug løbe så højt som 15 procent afhængigt af den kreditrisiko, dine kunder udgør, og den tid det tager at indsamle tilgodehavender betalinger.

Regnskabsangivelser

Når du journaliserer et factoring salg, krediterer din bogholder kreditorer til hele salget af salget. Debetopførsler omfatter en debitering til kontanter for det beløb, du modtager foran, en debitering til fakturaudgiftskonto for servicegebyret og debitering af faktorkrav til overførsel af balancen tilbage i kundefordringer til factoring-sikkerhedsreservekontoen. Når du modtager den resterende saldo, afslutter en debitering til kontanter og en kredit til faktorkontoerne regnskabsposterne.

Regnskab for uopsættelig gæld

Den sidste regnskabspost er forskellig, hvis din virksomhed påtager sig ansvaret for debitorer, og modtager derfor ikke hele saldoen i reserven. Antag for eksempel sikkerhedsreservens balance er $ 1.000. Af dette samlede var factoringfirmaet kun i stand til at indsamle på $ 800. Din bogholder vil debitere kontanter for $ 800 og en gældskonto for $ 200. En kredit på $ 1.000 til fakturafordringer konti fuldender regnskabsposterne.