Sådan giver du 1099 og W-2 til samme person

Internal Revenue Service (IRS) kræver, at alle virksomheder, der ansætter arbejdstagere, indsender en årlig formular til rapportering af løn og afgifter for hver arbejdstager. Formular 1099 bruges til arbejdere, der er klassificeret som uafhængige entreprenører, og Form W-2 er til medarbejdere. Mens de fleste arbejdstagere kun vil få en af ​​disse former, vil den samme medarbejder undertiden modtage begge dele.

Entreprenører og ansatte

IRS vil antage, at en arbejdstager er en medarbejder, medmindre der er bevis for det modsatte. Dette skyldes hovedsageligt, at den krævede skat, der tilbageholdes af en medarbejders lønseddel, er den største måde, IRS håndhæver opkrævning af skatter fra enkeltpersoner. En arbejdstager, der er klassificeret som en uafhængig entreprenør af arbejdsgiveren, er ikke underlagt skattefradrag og modtager alle sine bruttolønninger. IRS kræver, at en sådan arbejdstager opfylder visse standarder for at blive juridisk klassificeret som en uafhængig entreprenør.

Uafhængig Contractor Test

Kun en uafhængig entreprenør kan lovligt gives Formular 1099. En arbejdstager skal opfylde visse standarder for at blive klassificeret som en uafhængig entreprenør. IRS vil undersøge arten og arten af ​​kontrol over arbejderen og forholdet mellem arbejdstager og arbejdsgiver. En arbejdstager, hvis adfærd og økonomi grundlæggende styres af arbejdsgiveren, betragtes som en medarbejder. For eksempel er en arbejdstager, der skal have sine opgaver overvåget og kontrolleret af arbejdsgiveren, en medarbejder. En arbejdstager, som har alle sine udgifter betalt af arbejdsgiveren, vil sandsynligvis blive betragtet som en medarbejder. IRS ønsker normalt tilstedeværelsen af ​​en skriftlig kontrakt med angivelse af et uafhængigt entreprenørforhold.

Samtidig eller adskilt

Der er to situationer, hvor en uafhængig entreprenør kan modtage både Forms 1099 og W-2. Den første er, hvis arbejderen udførte pligter som en medarbejder og uafhængig entreprenør samtidigt for samme arbejdsgiver. Dybest set betyder det, at arbejderen havde arbejde som medarbejder og et andet job som entreprenør for samme firma. Den anden situation er, hvor arbejderen har disse to job på separate tidspunkter i samme skatteår for samme arbejdsgiver.

Risici og konsekvenser

Da IRS så stærkt er afhængig af skattefradrag, vil den udføre revisioner på arbejdsgiverne, hvis der er mistanke om fejlagtigt at klassificere arbejdstagere som uafhængige entreprenører. At indgive både en 1099 og W-2 til den samme arbejdstager vil sandsynligvis forårsage en sådan revision. Dette gælder især for det samtidige scenario. Hvis IRS bestemmer, at en arbejdstager fejlagtigt er klassificeret som en selvstændig entreprenør, er der betydelige skatte straffe pålagt både arbejdsgiveren og medarbejderen. En måde at undgå en sådan konsekvens på er, at enten arbejdsgiveren eller medarbejderen skal indsende Form SS-8 på forhånd med IRS, hvilket vil resultere i, at IRS officielt fastlægger den korrekte medarbejderklassifikation.