Formelforskel i pengestrømme ved begyndelsen af ​​måneden mod slutningen af ​​måneden

Et selskabs pengestrømme, både inflow og outflow, er resultatet af drifts-, investerings- og finansieringsaktiviteter. Indtægter og omkostninger fra driften er kun en del af pengestrømsberegningen, som ikke er sandt pengestrømme, før den er korrekt justeret. Ændringer i langfristede aktiver, langfristede forpligtelser og egenkapitalen påvirker direkte virksomhedens pengestrømme. Pengestrømsformlen tager højde for forskellene i relaterede aktiver, passiver og egenkapital mellem begyndelsen og slutningen af ​​en valgt regnskabsperiode - for eksempel en måned.

Aktuelle aktiver og forpligtelser

Kortfristede aktiver og kortfristede forpligtelser kan vise forskelle i deres indregnede saldi mellem begyndelsen af ​​måneden og slutningen af ​​måneden som følge af driftsaktiviteter i løbet af måneden. Ændringer i omsætningsaktiver og passiver indirekte påvirker virksomhedens pengestrømme i sidste ende.

For eksempel, hvis kundefordringer, et aktuel aktiv, steg i løbet af måneden, skal nogle indtægter, der tjenes for måneden, og dermed den indberettede indkomst, ikke være opkrævet kontant. For at løse det faktiske pengestrømme trækkes det dermed forbundne noncash-element i nettoindtægten fra stigningen i tilgodehavender i løbet af måneden. Ændringer i kortfristede forpligtelser påvirker pengestrømme på en modsat måde, hvormed nettoresultatet øges ved en forøgelse af gælden i måneden for at nå frem til det faktiske pengestrømme.

Langsigtede aktiver

Eventuelle forskelle i balancerne for langfristede aktiver rapporteret mellem begyndelsen af ​​måneden og slutningen af ​​måneden har direkte indvirkning på virksomhedens pengestrømme. En stigning i balancen på et langsigtet aktiv for måneden er resultatet af et aktivskøb - en investeringsaktivitet. Medmindre ejendomsindkøb er direkte finansieret af sælgeren og ikke indebærer kontanter, skal selskabet have betalt kontanter for aktivernes køb, hvilket reducerer pengestrømmen i slutningen af ​​måneden. På den anden side er et fald i balancen på et langsigtet aktiv resultatet af et aktivsalg. Hvis aktivet sælges til kontanter, øges det direkte pengestrømmen i slutningen af ​​måneden.

Langsigtede forpligtelser

Eventuelle forskelle i balancerne for langfristede forpligtelser rapporteret mellem begyndelsen af ​​måneden og slutningen af ​​måneden har også direkte indflydelse på virksomhedens pengestrømme. Virksomhederne øger deres udestående langfristede forpligtelser ved at udstede langsigtede obligationer eller pådrage sig anden langfristet gæld. Låneindtægter genereret ved yderligere finansiering er en form for cash flow og øger ultimo pengestrømspositionen. I modsætning hertil, når virksomheder foretager tilbagebetalinger på deres udestående langfristede forpligtelser i løbet af måneden, skal de bruge deres nuværende likvide beholdninger og dermed reducere den månedlige kontante position.

Ejerens egenkapital

Egenkapitalen som en anden form for finansiering kan ændre sig i en måned i tilbageholdt indtjening og bidraget kapital, som både kan påvirke en virksomheds pengestrømme. Hvis ændringer i beholdt indtjening er resultatet af den rapporterede nettoresultat, er der dog allerede tale om pengestrømseffekt i pengestrømændringen fra driftsaktiviteten. Et fald i beholdt indtjening fra udbyttebetalinger reducerer dog pengestrømmen ved månedens udgang. Forskelle i bidraget kapital mellem begyndelsen af ​​måneden og slutningen af ​​måneden fra at hæve yderligere egenkapital eller returnere kapital til ejerne øger eller formindsker kontantstrømmen for månedsafslutningen.