Eksempel på en pengestrømsopgørelse for detailbutikker

Pengestrømsopgørelsen, også kendt som pengestrømsopgørelsen, opsummerer virksomhedens kilder og anvendelser af kontanter. Netto pengestrøm er forskellen mellem virksomhedens pengestrømme og udstrømninger. For en detailbutik omfatter pengestrømme varesalg, mens pengestrømme omfatter løn, leje og marketing. De to typer pengestrømsopgørelser er kortsigtede kontantrapporter og det traditionelle kvartalsregnskab eller årsregnskab.

Brug

Ledere bruger pengestrømsrapporter til budgettering og planlægning. En detailhandel skal holde snesevis af varer på lager, men der er en forsinkelse mellem et lageropkøb og et kundesalg. En opdateret pengestrømsrapport hjælper med at planlægge disse lags samt sæsonforskelle i detailsalg. Den traditionelle pengestrømsopgørelse er en periodisk afstemning af virksomhedernes pengestrømsfrembringende og kontantbeholdende aktiviteter. Rapportformatet er mere effektivt til produktion af pengestrømme budgetter.

Rapportformat

Rapportformatet har to sektioner: Pengestrømme, der repræsenterer indkomst, og kontantudløb, der repræsenterer udgifter. For en detailbutik omfatter pengestrømmen kontantsalg, tilgodehavender, kortfristede lån og lån fra kreditlinjer. Kontantudstrømninger omfatter lageropkøb, leasing eller pantbetalinger, forsyningsselskaber og personalelønninger. Pengestrømsrapporter kan adskille drifts- og ikke-driftsmæssige pengestrømme. Eksempler på ikke-driftsmæssige pengestrømme indbefatter overskydende aktivomsalg, mens rentebetalinger og ejerens kontantudtag er eksempler på ikke-driftsmæssige kontantudløb.

Traditionelt format

Det traditionelle pengestrømsformat har tre sektioner: driftsaktiviteter, investeringsaktiviteter og finansieringsaktiviteter. I den mest almindelige metode til pengestrømsforberedelse er den første post i driftsaktiviteter sektionen resultatopgørelse efterfulgt af justeringer for ikke-kontante poster, såsom afskrivninger og ændringer i kundefordringer og gældsforpligtelser. Nettoresultatet er lig med salg minus drifts- og driftsomkostninger. Afskrivninger er fordelingen af ​​anlægsomkostninger over tid. Investeringsaktiviteterne til en detailbutik kan omfatte renoveringer til butikken, mens finansieringsaktiviteter kan omfatte ejers tilbagekøb.

Netto pengestrøm

Netto pengestrømme i rapportformatet er forskellen mellem pengestrømme og kontantudløb. Hvis forskellen er større end nul, er virksomheden kontant positiv; ellers er det kontant negativt og skal opkræve kontanter for at tilslutte underskuddet eller nedskrive sine likvide reserver. I det traditionelle format er netto kontantstrøm summen af ​​pengestrømme fra drifts-, investerings- og finansieringsaktiviteter. Nettoresultatet adskiller sig ofte fra nettokassaflødet, fordi det indeholder ikke-kontante poster.