Eksempel på, hvordan afskrivninger påvirker årsregnskaber

Afskrivninger på virksomhedens immaterielle aktiver kan tage op til 40 år afhængigt af de aktiver, der er angivet i selskabets årsregnskab. Hvordan disse aktiver påvirker finansielle oplysninger, herunder resultatopgørelser, afhænger stort set af den pris, virksomheden betaler for at erhverve disse poster. At dyrke immaterielle aktiver succesfuldt, herunder ophavsret og patenter, kan tjene en virksomhed med høje indtægter, som langt overstiger de oprindelige købspriser.

Afskrivninger på immaterielle aktiver

En virksomhed anvender afskrivninger til at afskrive omkostningerne til immaterielle aktiver som driftsomkostninger til skattemæssige formål. Immaterielle aktiver kan være værdipapirer uden fysisk form, herunder ophavsret og patenter købt hos andre virksomheder. Afskrivninger ligner afskrivninger, idet en virksomhed fratrækker omkostningerne ved disse aktiver over disse vares levetid. Hvis f.eks. Købte produktpatenter forbliver gyldige i 17 år, fratrækker en virksomhed omkostningerne ved at købe disse patenter i løbet af den 17-årige periode. Afskrivninger gælder for fradrag af omkostninger relateret til virksomhedens materielle kapitalaktiver.

Afskrivninger og årsregnskaber

Afskrivninger gør det muligt for en virksomhed at fratrække omkostningerne ved køb af immaterielle aktiver i lige store omgange over aktivernes brugstid. For føderale skatteformål henviser "lige trin" til den lineære fradragsmetode, der også anvendes til afskrivning af materielle aktiver. For eksempel har købte patenter værdiansat til $ 50.000 hver, med brugstid på 17 år, inkrementelle fradragsbeløb på $ 2.941, 18 hver. En virksomhed anvender disse inkrementelle fradrag for omkostningsformål på årsregnskaber. Det betyder, at selskabet fratræder den årlige amortiserede kostpris på immaterielle aktiver fra indtægter. For eksempel har et selskab med 100.000 dollars i omsætning fra salg og 10.000 dollar i amortiserede aktiver 90.000 dollars i resterende indtægter før fradrag af andre støtteberettigede udgifter.

Offentliggørelse af indkomstskattebetalinger

Et selskabs regnskab indeholder også, hvor mange penge virksomheden betaler til den lokale, statslige og føderale regering i skatter fra det foregående år. Afskrivninger på immaterielle aktiver bidrager til at sænke den føderale skattepligt, fordi virksomheden hævder sine årlige inkrementale afskrivningsudgifter som fradrag på dens føderale afkast. Dette sikrer, at virksomheden ikke bruger afskrivninger til at sænke de samlede indtægter en gang på sin årsregnskab. Manglende korrekt afskrivning af aktiver på en virksomheds føderale afkast kan resultere i højere føderal skattepligt.

Selvstændige immaterielle aktiver

Webstedet for New York Universitys Leonard N. Stern Business School viser, at immaterielle aktiver kun spiller en rolle i en virksomheds regnskab, når virksomheden erhverver disse aktiver fra en ekstern enhed eller kilde. Ifølge IRS Publication 535, "Business Expenses", kapitel 8, "Amortiseringer", kan en virksomhed ikke afskrive nogen af ​​de immaterielle aktiver, som virksomheden skabte, medmindre den skabte dem "ved erhvervelse af aktiver, der udgør en handel eller forretning eller en væsentlig del af en handel eller forretning. "