Pengestrømme fra driftsaktiviteter i en årsregnskab

Driftsaktiviteter repræsenterer de transaktioner, der opstår som følge af forretninger. Eksempler på driftsaktiviteter omfatter overførsel af kontanter mellem kunder og selskabet og pengestrømme mellem selskabet og leverandører, medarbejdere og andre virksomheder. I regnskabspraksis har denne pengestrøm af driftsaktiviteter specifikke rapporteringsstandarder.

Pengestrømsopgørelsen

Pengestrømme omfatter alle de penge, der går ind i og alle de penge, der kommer ud af en virksomhed. Som sådan vedrører pengestrøm direkte virksomhedens driftsaktiviteter samt til og finansierings- og investeringsaktiviteter, som den engagerer sig i. Oplysninger om virksomhedens pengestrømme fremgår af en separat finansieringsoversigt kaldet en pengestrømsopgørelse. Denne pengestrømsopgørelse angiver virksomhedens kortsigtede sundhed og angiver også en virksomheds evne til at betale for aktuelle gæld i tide.

Kontantstrøm

Pengestrømsopgørelsen skal afspejle alt om en virksomheds penge. Den skal registrere de kontanttransaktioner, der opstår som følge af alle aktiviteter i virksomheden, som omfatter driftsaktiviteter, men kan også omfatte finansierings- og investeringsaktiviteter. Indgående kontanter, der kommer fra driftsaktiviteter, repræsenterer de indtægter, en virksomhed genererer. For at nå frem til det samlede nettopengestrømme fra driften aftager en virksomhed sine driftsomkostninger fra driftsindtægterne.

Hvorfor Cash Flow fra Operationelle aktiviteter er vigtigt

Fordi pengestrømme indikerer et virksomheds umiddelbare sundhed, er pengestrømme en vigtig faktor, der hjælper med at bestemme virksomhedens evne til at betale sine nuværende udgifter. Disse omkostninger omfatter driftsudgifter såsom lønomkostninger og tilbagebetaling af gæld. Som følge heraf er pengestrømsopgørelsen en vigtig årsregnskab for kreditorer og for personer, der er interesserede i at vurdere virksomhedens investeringspotentiale.

Pengestrømme og GAAP

Som med andre årsregnskaber er det almindeligt anerkendte regnskabsprincipper, der regulerer udarbejdelsen af ​​en pengestrømsopgørelse. Specifikt regulerer disse standarder, hvordan et selskab rapporterer ændringer i pengestrømme over tid, og hvordan virksomheden skal styre sine kontanter. GAAP standarder gælder for pengestrømme fra drift, finansiering og investeringsaktiviteter, men omfatter ikke kontanter fra egenkapitalinvesteringer.