Cash Basis Filing Limit for S Corporation

Internal Revenue Service giver S-virksomheder mulighed for at indbetale deres skat på periodiserings- eller kontantbasis - selv om hybrid og andre særlige metoder er tilladt i nogle tilfælde. For dit S-selskab kan agenturet dog begrænse virksomhedens evne til at rapportere om indtægter og udgifter på Form 1120S - S-selskabsinformationsafkastet - på kontantbasis, hvis visse omstændigheder eksisterer. Hvis disse grænser gælder, skal du bruge periodiseringsmetoden.

Cash Basis Vs. Periodiseringsgrundlag

Registrering af afkast på kontante basis betyder, at du kun indberetter indtægter, som virksomheden faktisk har indsamlet, mens periodiseringsmetoden behandler alle indtjening som indtægt - uanset om du har modtaget betaling fra dine kunder eller ikke. Erhvervsomkostninger er derimod fradragsberettigede, når de betales ved brug af kontantgrundlagsmetoden. Periodeafgrænsning S selskaber rapporterer dog omkostnin- gerne i det aftalte år, selvom de betales i et kommende skatteår.

Generelle kontantgrundlag Metodegrænser

Hvis dit S-selskab fremstiller varer eller køber varer til videresalg, er cash basis-metoden ikke tilladt, hvis den har beholdning, medmindre det er en "kvalificeret skatteyder" eller en "kvalificeret mindre erhvervsdrivende skatteyder". Et S-selskab er også udelukket fra at bruge kontanter metode til sine langsigtede kontrakter, der skal rapporteres i procent af færdiggørelsesmetoden. Og hvis din virksomhed er et skattehjem - hvilket betyder, at et væsentligt formål med S-selskabet er at undgå eller unddrage sig skatter - kontantbaseret rapportering er ikke tilgængelig.

"Kvalificerende skatteyder" -test

For at blive betragtet som en kvalificeret skatteyder skal S-selskabet opfylde brutto kvitteringsprøven. Tilfredsstillende denne test kræver gennemsnitlige årlige brutto kvitteringer i hvert skatteår, begyndende med det første år, der slutter den 17. december 1998, på $ 1 mio. Eller derunder. Gennemsnitlige brutto kvitteringer er lig med et skatteårs brutto kvitteringer plus brutto kvitteringer for de foregående to år divideret med tre. Hvis du for eksempel evaluerer 2012, tilføjer du brutto kvitteringerne i 2010, 2011 og 2012 sammen og divider derefter med tre for at få gennemsnittet. Hvis dette gennemsnit ikke overstiger 1 million dollars, opfylder skatteåret 2012 testen. Når testen for hvert år er opfyldt, er det muligt at indgive Form 1120S under kontantmetoden.

"Kvalificerende Small Business Taxpayer" Test

Den kvalificerende småbedrifts skattepligtige test er en alternativ måde at afgøre, om indgivelse af S-selskabets oplysningsafkast på kontante basis - uanset om du opfylder den kvalificerede skattepligtige test eller ej - er passende. Du opfylder denne test, hvis de årlige gennemsnitlige brutto kvitteringer i hvert år er $ 10 millioner eller mindre. Gennemsnitlige brutto kvitteringer beregnes på samme måde som for den kvalificerende skatteyderstest, men i stedet for at gå tilbage til 1998 starter du med det første skatteår, der slutter den 31. december 2000.

Konsekvenser for S-selskabets aktionærer

Som aktionær i S-selskabet er du ansvarlig for at betale skatten på forretningsfortjeneste. Hvis virksomheden bruger kontobasismetoden, vil Schedule K-1 du modtage disse rapporter, din andel af virksomhedens indkomst, tab, fradrag og kreditter også baseres på denne metode. I tilfælde af at du indlæser dine personlige skatter ved hjælp af periodiseringsmetoden, giver IRS dig mulighed for fortsat at rapportere din ikke-erhvervsmæssige indkomst på denne måde.