GAAP på Capital Vs. Reparation

Til tider kan regnskabsreglerne virke forvirrende, og man kan undre sig over, hvordan man kategoriserer bestemte udgifter. For eksempel, hvad er præcis definitionen af ​​en kapitaludgift under GAAP-retningslinjer, eller hvordan skal en reparationsomkostning kategoriseres? Generelt accepterede regnskabsprincipper, kendt som GAAP, eksisterer for at opretholde konsistens og pålidelighed i finansiel registrering og rapportering blandt virksomheder i USA. At forstå forskellene mellem typer af udgifter kan ikke kun hjælpe dig med at styre dine bøger bedre, men holde dig i overensstemmelse med IRS-reglerne, når skat er tid.

Definition af kapitaludgifter under GAAP

En aktiveret udgift er en, der bliver et aktiv for din virksomhed og er typisk en meget større udgift. Eksempelvis vil et køretøj eller produktionsudstyr, som vil blive brugt i flere år og vil generere ekstra indtægter, betragtes som en investeringsudgift og en investering i din virksomhed. I stedet for at fratrække omkostningerne som en forretningsomkostning på et år, skal disse omkostninger trækkes over tid. Dette fradrag betegnes som afskrivninger eller amortiseringskostnader. IRS-skatkoden bestemmer beløb og tidsfrister for afskrivninger for disse udgifter.

Reparations- og vedligeholdelsesudgifter

En løbende udgift er prisen for alt, hvad der kræves for at holde din virksomhed løbende på daglig basis. Typisk forbruges eller bruges disse genstande enten umiddelbart eller i løbet af et år. Omkostningerne kan fratrækkes som erhvervsomkostninger hvert år på skat tid. Generelt betragtes generelle reparations- og vedligeholdelsesomkostninger som løbende udgifter. Hvis din computer stopper med at fungere, skal den del der skal repareres, kategoriseres som en løbende forretningsomkostninger, fordi udgifterne var nødvendige for at returnere computeren til sin tidligere arbejdsvilkår. På samme måde betragtes udgifter til vedligeholdelsesarbejde, der holder udstyret i orden i løbet af dets forventede levetid, som almindelige forretningsudgifter. Disse udgifter skal altid indberettes inden for den periode, hvor de fandt sted.

Bestemmelse af forskellene

Ofte bestemmer to faktorer, om en udgift er en reparation kontra aktiveret udgift - levetid og værdi. En reparation holder udstyr eller bygninger i stand til at fungere på samme niveau for måske de næste par år. Arbejdet anses for at være en forbedring af det fysiske rum eller som væsentligt forlænger udstyrets levetid til det punkt, hvor aktivets faktiske værdi øges, betragtes som en aktiveret udgift. For eksempel, hvis du flytter møbler rundt på dit kontor, smider du et hul i væggen, de materialer, der er nødvendige for at reparere hullet og maling igen væggen, vil blive betragtet som en reparations- eller vedligeholdelsesudgift, fordi du vender tilbage til værelset i sin tidligere tilstand. Men hvis du renoverede bagsiden af ​​din opbevaringsrum og tilføjet VVS til at omfatte et tekøkken og medarbejderstue, vil udgifterne blive kategoriseret forskelligt. Her skal du være kapitalisering af bygningsforbedringer i henhold til GAAP retningslinjer, fordi du tilføjer værdien af ​​din bygning, en af ​​dine primære aktiver.

Ikke alle udgifter er de samme

Der kan være nuancer af forståelse, når det gælder at følge retningslinjerne, især hvad angår IRS. F.eks. Skal du kapitalisere malerkostnader, hvis du omhugger hele udenfor din bygning? Selv som en stor udgift anses maleri eller maleri for dit kontor eller bygning generelt for at være en del af rutinemæssig vedligeholdelse og er derfor en løbende eller fradragsberettiget forretningsomkostning. Men hvis du maler din bygning eller rum som en del af en større renovering, som betragtes som en kapitalforbedring til din ejendom, kan maleriet også aktiveres og afskrives over tid. Hvis du for eksempel har bygget en tilføjelse til dit nuværende rum, rediger alle vinduerne og derefter malet hele bygningen, kan maleriet blive kapitaliseret som en del af det større kapitalforbedringsprojekt.

Det er altid en god idé at rådføre sig med en revisor før kategorisering af disse typer af udgifter. Revisorer er meget bekendt med standardiserede regnskabsprincipper og hjælper dig med at træffe de beslutninger, der økonomisk fordeler din virksomhed.