Svig og retsmedicinsk regnskab i det digitale miljø

Forensic regnskab er et sæt af ideer og metoder, der kæmper gennem regnskabsdata for at finde bevis på svig eller andre uregelmæssigheder. Siden computeriseringen af ​​regnskaber har de måder, som gerningsmændene har brugt sårbarheden af ​​centraliserede regnskabsdata, vokset i sofistikeret og kompleksitet. Resultatet har været udviklingen af ​​computeriseret retsmedicinsk regnskab, der søger at opdage og til sidst retsforfølge forsøg på svig.

1.

Lær så meget om firmaet som du kan. En retsmedicinsk revisor er normalt ansat udefra for at opdage mulige bedrageri. Du kan ikke gøre dette, medmindre du er meget vidende om både den software, som regnskabsafdelingen anvender, såvel som arten af ​​virksomheden. Et vigtigt element her er at forstå i detaljer den typiske størrelse af en transaktion. Dette adskiller sig fra hver enkelt virksomhed. Når du har taget fat på den gennemsnitlige transaktion og den typiske afvigelse fra dette gennemsnit, bliver uregelmæssigheder og uoverensstemmelser lettere at opdage.

2.

Kig efter outliers. Dette er en af ​​de mere almindelige metoder til at opdage svig i en computeriseret regnskabsdatabase. En outlier er noget, der skiller sig ud, der forekommer unormalt set den grundlæggende rutine for regnskabsføring. For eksempel kan du finde tal i en virksomheds lobbyarbejde, der bliver meget højere over tid. Disse tal skiller sig ud, fordi de er så høje og vokser hurtigt. Dette er selvfølgelig ikke et bevis på bestikkelse eller anden uetisk praksis, men det er en indikation på, at noget mærkeligt sker. Outliers kan være et godt sted at starte.

3.

Brainstorm med revisorerne og virksomhedernes sikkerhed med hensyn til virksomhedens grundlæggende sårbarheder. Hvis virksomheden beskæftiger sig med følsomme forhold som militær teknologi, er der brug for en vis viden om udenlandske hackingsteknikker. I dette tilfælde kan en virksomhed med speciale i militær teknologi, som Boeing eller Oracle, være sårbar over for virksomhedsspionage eller udenlandsk hacking. Du skal derefter gå over de forskellige metoder, der tidligere blev brugt, arten af ​​de data-mining programmer, der er indsat på mainframe og andre teknikker, der kan kompromittere systemet.

4.

Brug Benfords lov, men stol ikke på det. Denne lov er et fælles udgangspunkt for retsmedicinsk regnskab. Loven i sig selv er enkel. Naturen producerer flere små ting end store ting. Tallene vises mere regelmæssigt, som starter med små tal som 1 eller 2 mere end med 8 eller 9. Hvordan regnskabsførere arbejder, vil de hellere beskæftige sig med flere poster, der beskæftiger sig med små beløb end færre poster med større beløb. Årsagen er, at sidstnævnte ville føre til store fejl, mens førstnævnte kan føre til små og håndterbare fejl. Den voksende brug af større tal er en måde at opdage, hvad der kan være svindel, men det er kun en introduktion.

5.

Udnyt trending metoder til at begynde at opbygge en sag for bedrageri. Trending er en teknik, der anvendes af retsmedicinske konti, der viser, at anomalier vokser større over tid. Forudsætningen her er, at bedrageri er grådige og over tid bliver lidt sværere. Trending ser ud til uregelmæssigheder, så søger man efter en gradvis vækst, når den er identificeret. Hvis dette kan bestemmes med nøjagtighed, så giver dette et stærkere tilfælde, at bedrageri kan forekomme.