Er kapitaliseringskriterierne for IRS & Financial Accounting det samme?

Kapitalisering henviser generelt til en metode til regnskabsmæssig behandling af forretningsomkostninger, hvor de indregnes som anlægsaktiver, der afskrives over flere regnskabsperioder i stedet for udgifter, der skal fratrækkes årets indkomst. Kapitalisering gør det muligt for en virksomhed at sprede sine omkostninger, især for betydelige erhvervelser, og det giver også mulighed for at forsinke det beløb, der skal betales for året. Mens Internal Revenue Service tillader virksomheder at kapitalisere deres omkostninger, har den et andet system end de almindeligt anerkendte regnskabsmetoder til rapportering af kapitalisering.

Ejendomsenhed

Virksomheder kapitaliserer som regel omkostninger i forbindelse med erhvervelse og afhændelse af anlægsaktiver som bygninger, produktionsanlæg, udstyr og motorkøretøjer i overensstemmelse med almindeligt anerkendte regnskabsprincipper, men i henhold til IRS 'endelige forordninger for 2012 er en ejendomsret mere bredt defineret. Ifølge IRS består en enhed af alle de funktionelt indbyrdes afhængige komponenter, der er nødvendige for at ejendommen skal fungere. Derfor, mens en bil er en enhed af ejendom, er et hus eller en bygning flere enheder af ejendom omfattende den faktiske struktur; Varme-, ventilations- og VVS-systemer er forskellige enheder, og eventuelle anskaffelsesomkostninger og forbedringer på dem bør aktiveres. Der er ingen sondringer i finansiel regnskabsføring.

Materiel ejendom

Mens virksomheder straks trækker udgifter i forbindelse med rutinemæssig vedligeholdelse, reparation og forbedringer af materielle ejendomme i henhold til de finansielle regnskabsregler for udgifter i henhold til de endelige kapitaliserings- og reparationsbestemmelser for 2012, er der større vægt på kapitalisering af alle sådanne omkostninger. IRS kræver generelt, at alle beløb, der betales for at forbedre en ejendomseenhed gennem forbedring, restaurering eller tilpasning til en ny eller anden brug, aktiveres og ikke fratrækkes i det år, de blev afholdt. Som følge heraf reduceres virksomhedernes skattepligt under disse kapitaliseringskriterier, fordi de kan betale over flere regnskabsperioder, og efter aktivering kan de kræve afskrivningsfradrag. Imidlertid er beløb, der betales for at erhverve og producere materialer og leverancer, generelt fritaget.

De Minimis Safe Harbour

I erkendelse af forskellene mellem kapitaliseringskriterierne under finansiel regnskab og IRS-kravene tillader sidstnævnte virksomheder, der vælger at operere under de minimis-sikker havnen, fortsat at fratrække udgifter under en bestemt tærskel frem for at kapitalisere dem. Dette valg er åbent for erhvervs skattepligtige med en gældende finansieringsoversigt, som er en, der er indgivet til Securities and Exchange Commission, uafhængigt revideret og brugt til kreditformål eller udstedt fra føderale eller statslige myndigheder og agenturer. Virksomheder med en finansiel regnskabspraksis eller bogpolitik med udgift af aktiver, der har en brugstid på 12 måneder eller derunder, og som koster op til $ 5.000 pr. Vare, kan dog fortsat gøre det på trods af IRS-kapitaliseringskriterier.

Regnskabsmetodeændringer

Ved beslutningen om, hvorvidt en bestemt vare skal klassificeres som en kapitaludgift eller en aktuelt fradragsberettigede udgift, har virksomhederne nødt til at vedtage to forskellige kriterier, en for deres regnskabsregnskaber og den anden til IRS-formål, da de er forskellige. Da IRS bestemmer en virksomheds skattepligtige ansvar, har dens metoder imidlertid forrang i forhold til selskabets regnskabspraksis. Ved at anerkende denne ulighed gør IRS det muligt for virksomhederne at tilpasse deres regnskabsmetoder og har udstedt detaljerede procedurer for implementering. Det er i alle virksomheders interesse at foretage ændringen, fordi IRS-kapitaliseringsreglerne er obligatoriske fra 2014 og vil få tilbagevirkende effekt, således at myndigheden kan kræve skat som følge af forskellige regnskabsmetoder i tidligere år.