Finans revisions checkliste

Formålet med en finansiel revision er tredobbelt. For det første er at bekræfte, at procedurer er på plads for at styre en virksomhed for at opnå optimale indtjeningsniveauer. For det andet er det at verificere overholdelse af alle gældende regulerende agenturer. Og det tredje er at beskytte alle erhvervsaktører fra risikoen for svigagtig praksis. Med henblik herpå skal alle virksomheder - offentligt eller privat - foretage periodiske revisioner for at beskytte deres økonomiske sikkerhed. I det mindste bør en grundlæggende revisions tjekliste anvendes og en revision administreres af en uvildig komité inden for virksomheden. Det mest forsigtige kursus er dog at have en revision foretaget af et kvalificeret, eksternt revisionsfirma to gange om året.

Budgetter og årsregnskaber

En dygtig forretning har et sæt budgetter og årsregnskaber, der giver dem mulighed for at overvåge og måle virksomhedens økonomiske sundhed gennem årets udgang. Budgetter bør sættes sammen i begyndelsen af ​​hvert år for målrettede indtægter og udgifter og overvåges derefter månedligt. Fire primære årsregnskaber, balancen, resultatopgørelse, egenkapitalopgørelse og pengestrømsopgørelse bør revideres for nøjagtighed, fuldstændighed og overholdelse af almindeligt anerkendte regnskabsprincipper.

Transaktionsdokumentation

Alle finansielle transaktioner skal dokumenteres i selskabets hovedbog. Uanset om det er dokumenteret i manuel form eller med et elektronisk system, skal hver transaktion konsekvent registreres med tilstrækkelig information til at identificere, hvem der oprettede det og til hvilket formål. Hver bør være stemplet med transaktionsdato.

Omsætning og salgsomkostninger

Revisionspersonale bør foretage test af indtægter og salgsopgørelser i hovedbogen og efterfølgende årsregnskaber. Salgsposter skal bekræftes ved at bevise forsendelse af produkter; levering af tjenesteydelser eller regnskabsmæssige beregninger, der gør det muligt for virksomhederne at registrere periodiske indtægter på langsigtede kontrakter. Indtægtsomkostningerne skal være korrekt timet med tilhørende indtægtsposter og kontrolleres for nøjagtighed.

Udgifter Godkendelse

Alle udgifter, hvad enten de betales med kontanter eller check, bør styres af skriftlige procedurer og kontrolleres med passende godkendelsesniveauer før betaling. Checks og småkapitalfonde bør låses op med minimal adgang. En dobbelt signatur skal kræves og verificeres for frigivelse af kontanter eller checks, herunder lønudgifter.

Periodiseringskonti

Periodiseringer skal være på plads for at oprette balancereserver for ventende betalinger. Dette bør omfatte elementer som fonde, der skyldes indtjente lønninger i afventer lønningsprocesser, ferie eller sygedag indtjening og bonus- eller provisionaftaler. Periodiseringen skal også finansieres for statslige, lokale og føderale skatter på grund af ejendom, salg eller indkomst, som krævet i loven.

Prøvebalance

En virksomheds "prøvebalance" omfatter værdierne for alle konti som et øjebliksbillede. Revisionsprocedurer bør bekræfte saldoen med særlig opmærksomhed på afstemningen af ​​de største. Dokumentation skal ydes til støtte for saldoen for tilgodehavender og gældsforpligtelser i form af detaljerede aldringsrapporter. Opgørelse og anlægsaktiver bør bekræftes efter vare, mængde og værdi med verifikation af periodiske cykeltællinger for at bekræfte nøjagtigheden i løbet af året. Kontantsaldoen skal bekræftes ved afstemning med kontoudtog.

Adskillelse af pligter

Det er afgørende at verificere adskillelsen af ​​arbejdsopgaver for alle finansielle transaktioner, at tilvejebringe interne kontroller, der hjælper med at forhindre fejl eller svigagtig aktivitet. For eksempel skal den person, der skriver en købsordre, ikke være i stand til at skrive en check for at betale en leverandør. I små virksomheder kan dette være udfordrende. Finansansatte kan dog kræve personale fra andre afdelinger for at understøtte sådanne checks og balancer.

Større kontrakter

Da større kontrakter med leverandører eller kunder i høj grad kan påvirke virksomhedens økonomiske situation, skal alle aftaler revideres for at bekræfte, at virksomheden opfylder sine kontraktlige forpligtelser. Dette omfatter en gennemgang af større leasingaftaler, købs- og salgsaftaler, forsikringspolice eller anden skriftlig selskabsforpligtelse.

Vedtægter og mødemøder

Bestemmelser vedtaget af bestyrelsen til fordel for virksomheden og interessenterne skal dokumenteres og revideres for at verificere overholdelse af alle direktiver. Protokollen fra selskabsmøder bør også ses over for at bekræfte, at der er taget passende skridt til at løse eventuelle problemer, der drøftes under disse møder.

Bekræft regelmæssig overholdelse

Revisioner skal udføres for at bekræfte overholdelse af alle regulerende agenturer, der styrer virksomheden. Dette bør omfatte indgivelse af lokale, statslige eller føderale skatter. Det skal også omfatte overholdelse af agenturer, der kræver periodisk rapportering af statistikker eller andre foranstaltninger for at reducere fysiske risici eller opretholde et økonomisk forsvarligt erhvervsklima.