FIFO Metode & Omkostningsgrundlag

Omkostningsgrundlag er det beløb du bruger på et aktiv, før du sælger det. Hvis du køber eller gør mange enheder af disse aktiver til forskellige priser og derefter sælger nogle af dem, afhænger din indkomst og indkomstskat af, hvilke omkostningsbaser du bruger til de solgte varer. Ud fra en virksomheds perspektiv kan aktiverne være lagerbeholdninger; for enkeltpersoner eller virksomheder kan de være investeringer.

Lageromkostningsgrundlag

Under Internal Revenue Service ensartede kapitalregler skal du medtage direkte og visse indirekte omkostninger ved beregning af omkostningerne ved solgte varer, eller COGS, til lagerartikler. Direkte omkostninger er dem, du direkte kan binde til en varepost. De omfatter engrosprisen på varer og materialer og arbejdskraft, der bruges til at fremstille lager til salg. Ifølge IRS skal du også inkludere visse andre omkostninger i COGS, herunder containere og pakker, der er integreret i varebeholdninger, fragtomkostninger og en tildelt andel af overheadomkostninger, der er nødvendige for at oprette eller lagre opgørelsen. IRS giver følgende eksempler på tildelelige overheadudgifter: "leje, varme, lys, strøm, forsikring, afskrivninger, skatter, vedligeholdelse, arbejdskraft og tilsyn."

Først ind først ud

Når du sælger lager, skal du tage en antagelse om de omkostningsbaser, der skal bruges i COGS for at kunne regne med dit bruttoresultat - salget fortsætter minus COGS. I den første i, først ud eller FIFO-metode bruger du først de ældste lageromkostninger. For eksempel, hvis du købte to masser af identiske varer, ville du først anvende prisen på det ældre parti til COGS. I tider med stigende omkostninger vil FIFO normalt skabe det største bruttoresultat, da de ældste omkostninger er de laveste. Under disse omstændigheder vil din skatteregning være højere, end hvis du havde brugt en alternativ cost flow-metode, som f.eks. Sidst i, først ud, gennemsnitlige omkostninger eller specifik identifikation. Det omvendte er sandt i tider, hvor omkostningerne falder.

Værdipapirer

FIFO er også en af ​​de cost flow metoder, du kan bruge til at regne kapitalgevinster og tab på finansielle investeringer såsom aktier, obligationer, optioner og fonde. Omkostningsgrundlaget for en investering omfatter købsprisen samt gebyrer, provisioner og eventuelle andre omkostninger, der er nødvendige for købet. Din mægler eller fondsbørs registrerer hver separat købstransaktion i et "skatteparti", der omfatter købsprisgrundlaget. Hvis din mægler eller fond, enten som standard eller på grund af din eksplicitte instruktion, bruger FIFO-metoden, så indeholder omkostningerne for de solgte værdipapirer først de ældste skattepartier. På de stigende markeder vil dette skabe den største gevinst og dermed den største skatteopgørelse.

Investeringshensyn

Investeringer, der bruger FIFO-metoden, er mest sandsynlige for at skabe langsigtede kapitalgevinster og -tab. IRS tilbyder en skattelettelse for langsigtede kapitalgevinster; Disse gælder for værdipapirer, du har i mere end et år. Din mægler eller fond rapporterer kapitalgevinster og -tab til dig og IRS på Form 1099-B. Formularen indeholder omkostningsgrundlag for alle investeringer foretaget 1. januar 2011 eller senere. Du skal levere omkostningsgrundlaget ved salg af værdipapirer, du har købt før den dato. Morningstar rapporterer, at en uformel undersøgelse af mæglere viser, at de fleste bruger FIFO som deres standardmetode til bestemmelse af omkostningsgrundlaget.