Eksempler på negativ nettoindkomst og kontantgevinst i første år

Små virksomheder kan have tab i det første år eller to af operationer, fordi det tager tid at etablere en tilstedeværelse på markedet og generere nok indtægter til dækning af omkostninger. Et tab betyder ikke nødvendigvis et negativt pengestrømme, ligesom et overskud ikke altid betyder et positivt pengestrømme. Dette skyldes periodiseringsregnskabsregler, som kræver, at virksomheder registrerer transaktioner i den periode de indtræffer, ikke når de modtager eller betaler kontant.

Grundlæggende

Nettoresultatet er salg minus udgifter, som omfatter omkostninger til solgte varer, generelle og administrative omkostninger, renter og skatter. Nettoresultatet bliver negativt, hvilket betyder, at det er et tab, når omkostningerne overstiger salget. Samlet pengestrømme er summen af ​​drift, investeringer og finansiering af pengestrømme. Kontantstrømmen er normalt forskellig fra nettoresultatet på grund af tilpasninger for ikke-kontante transaktioner. Investering af pengestrømme består normalt af faste aktiver, såsom erhvervelse eller salg af et produktionsanlæg. Finansiering af pengestrømme indebærer provenu fra salg eller køb af aktier og gældsinstrumenter.

Eksempel 1: Afskrivninger

Afskrivninger er den periodiske fordeling af et anlægs omkostninger over dets brugstid, hvilket er væsentligt længere end et år. En fælles afskrivningsmetode er lineær metode, hvor den årlige afskrivningsomkostning er den samme hvert år. Afskrivningsregnskabet omfatter debitering af afskrivninger og akkumulerede afskrivninger, hvilket reducerer den regnskabsmæssige værdi af anlægsaktiver i balancen. For eksempel, hvis en lille virksomhed har en $ 5.000 computer på sine bøger, er den årlige afskrivningsomkostning over den forventede femårige brugstid USD 5.000 divideret med 5 eller $ 1.000. Denne omkostning vil reducere nettoresultatet, men det vil blive tilføjet tilbage til driftens pengestrømme, fordi det er en ikke-kontantomkostning. Derfor, mens nettoresultatet kunne være negativt, ville pengestrømmen vise en gevinst.

Eksempel 2: Opbrugte udgifter

Hævede omkostninger er udgifter, der er registreret, men som ikke er betalt, såsom løn og renteudgifter. Hvis en virksomhed f.eks. Foretager direkte indskud på dag 15 i hver måned, ville det have en løn på to uger påløbet men ubetalt ved årets udgang. Hvis dette beløb er $ 5.000, er de regnskabsmæssige indtægter at debitere lønudgifter og kreditløn, der skal betales med $ 5.000 hver. Dette ville reducere nettoresultatet for indeværende år, muligvis ændre det negativt, men likviditeten kan stadig være positiv, fordi lønbeløbet er tilføjet tilbage til det nuværende års driftstrøm.

Overvejelser

En negativ nettoindkomst kan betyde en lavere skatteudgift i år og muligheden for at anvende tabet for at reducere afgifterne i de efterfølgende år. Tab kan dog ikke resultere i positive pengestrømme hvert år, fordi disse tab kan være for høje, for at de kan kompenseres af ikke-kontante justeringer.

Debiteringer / Credits

Debitorer øger aktiv- og omkostningskonti og reducerer indtægter, forpligtelser og egenkapitalregnskaber. Kreditter reducerer aktiv- og omkostningskonti og øger indtægter, forpligtelser og egenkapitalregnskaber.