Capital Loss & Sole Proprietorship

En eneste indehaver er en ikke-indregistreret virksomhed ejet af en enkelt person. Som enesindehaver er din virksomhedsindkomst, udgifter og passiver ikke juridisk adskilt fra din personlige indkomst, udgifter og forpligtelser. Enlige indehavere har en stor fordel over individuelle skattefiler, der ikke ejer deres egen virksomhed - de kan tage fradrag for forretningstab og omkostninger på deres selvangivelser.

Afskrivning af kapitalforløb

Når du sælger en investering eller anden form for virksomhedsaktiv til en lavere pris, end du har betalt for det, har du tab på kapital. Kapitalforløb behandles forskelligt fra ordinære fradrag. Kapitalforløb kan kun bruges til at kompensere for eventuelle kapitalgevinster, du har opnået, da du solgte et aktiv til en højere pris, end du oprindeligt betalte. Hvis du ikke har nogen kapitalgevinster, kan du ikke fratrække kapitaltab på dine afkast.

Lange og kortsigtede kapitalforløb

Internal Revenue Service behandler kort- og langsigtet underskud separat. Hvis du havde et aktiv i mere end et år, før du solgte det, skal eventuelle tab, du har pådraget, registreres som et langsigtet kapitalgevinst. Hvis du ejede dit aktiv i mindre end et år, skal du registrere dit tab som et kortfristet tab. Langfristede kapitalgevinster kan kun bruges til at kompensere for langsigtede kapitalgevinster, og kortfristede tab kan kun bruges til at kompensere for kortfristede gevinster.

Kvalificerede kapitalforløb

Næsten alt, hvad du ejer, har værdi betragtes som et kapitalaktiv. Dette omfatter ejendom, køretøjer, kontorudstyr og maskiner. At kræve et tab ved salg af et aktiv skal være relateret til din virksomhed. For eksempel kan du ikke kræve et tab ved salg af din personlige computer, medmindre du brugte din computer primært til erhvervsmæssige formål. Den ene undtagelse til denne regel er finansielle investeringer, såsom aktier og obligationer, der kan medføre tab af kapital for både virksomhedsejere og enkeltpersoner.

Almindelige tab

Hvis du ikke har nok kapitalgevinster, der kan kompenseres for tab på kapital, du har pådraget dig, kan du muligvis fratrække nogle af dine forretningstab som almindelige tab. For eksempel, hvis du skylder penge af en kunde, der ikke har betalt din faktura, kan du kræve et almindeligt forretningstab, som kan fratrækkes uanset om du har gevinster til at kompensere. Så længe du med rimelighed kan estimere dit tab, kan du hævde det som et normalt tab, når du sender dit afkast.