Er tilbageholdenhed til en cafeteriaplan underlagt FICA?

Kvalificerede cafeteriaplaner, der almindeligvis kaldes Section 125-planer, giver medarbejderne mulighed for at vælge, hvilke af de programmer, arbejdsgivere tilbyder, der er mest gavnlige for den enkelte medarbejder. Medarbejdere kan vælge at fravælge en ydelse og modtage kontant betaling i stedet, eller de kan vælge ydelsen. Kontantbetalinger er skattepligtige ligesom regulære lønninger. Hvis medarbejderen vælger ydelsen i stedet, kan han vælge at betale sine bidrag, før lønningsafgifter beregnes. I dette tilfælde er det fradragte beløb normalt ikke underlagt FICA skatter.

Fordele, der er berettigede til cafeteriaplaner

Ikke alle former for ydelser, som en arbejdsgiver tilbyder kan indgå i en cafeteria plan. For eksempel er mobiltelefoner, medlemskab til fitnesscentre og flytning af udgifter ikke støtteberettigede. Fælles støtteberettigede ydelser omfatter sundhedsforsikringspræmier, gruppelivsforsikringspræmier, 401 (k) bidrag, adoptionshjælp, afhængig pleje og sundhedsopsparingskonto.

Begrænsninger på bidrag

Fleksible udgiftsordninger, såsom afhængig pleje, sundhedsopsparingskonti og nogle adoptionshjælpeprogrammer, kræver, at medarbejderne tilbringer deres bidrag i løbet af kalenderåret eller fortaber dem. Fra offentliggørelsen er grænsen for afhængig pleje normalt $ 5.000 pr. År, eller $ 2.500 for giftede medarbejdere, som indsender hver for sig. Overskydende bidrag behandles som almindelig løn i skatteformål. Adoptionsbistand er ikke fritaget for FICA, men det er fritaget for indkomstskat for arbejdsgiveren og den føderale arbejdsløshedsskat for arbejdsgiveren. Grænsen for gruppelivsforsikringer er $ 50.000 for FICA-fritagelse efter offentliggørelse.

Effekt på indkomstskatter

Fordele, der er berettiget til optagelse i en cafeteriaplan, er den type, der ville være legitime skattefradrag, når medarbejderen registrerer hans afkast. Da medarbejderen aldrig har betalt skat på indtjeningen, der anvendes til at betale disse fradrag, kan han ikke gøre krav på dem som fradrag på hans selvangivelsesafkast, fordi det ville medføre, at det samme fradrages to gange effektivt.

Virkning på sociale sikringsydelser

Medarbejdere modtager ikke kreditter til deres socialsikringsindkomstopgørelser for fradrag, der er fritaget for FICA. Socialsikringsadministrationen bruger indtjening til at bestemme, hvor meget et individ kan modtage ved pensionering eller handicapbetalinger. Potentielt fritagelse af bidrag til cafeteriaplaner fra FICA kan reducere fremtidige sociale sikringsbetalinger.

Ulemper til cafeteriaplaner

Der er visse ulemper ved cafeteriaplaner for både medarbejdere og arbejdsgivere. Medarbejdere skal forpligte sig i et helt år, og det kan være vanskeligt at fastslå i begyndelsen af ​​året, hvor meget der skal forpligte sig til fleksible udgiftsregnskaber, så alle midler kan bruges uden fortabelse. Større livsforandringer, som fx et barns fødsel eller en skilsmisse, gør det muligt for medarbejderne at tilpasse deres cafeteriaplaner. For arbejdsgivere er den primære ulempe, at en medarbejder skal have øjeblikkelig adgang til hele års forpligtelse til en fleksibel udgiftskonto, selv om han endnu ikke har bidraget med dette beløb. Med andre ord, hvis en medarbejder vælger at bidrage med $ 1.200 til hans fleksible brugerkonto og inddriver 1.200 dollars i kvalificerede udgifter i den første måned, er han berettiget til fuld refusion, selvom han kun har bidraget med $ 100 til det tidspunkt.