Hvorfor ville et selskab bruge likvidationsudbytte?

Et likvidationsudbytte anvendes, når et selskab opløses, og det skal distribuere sine aktiver til sine aktionærer. Betalt efter opfyldelse af alle selskabsskulder er det likviderende udbytte beregnet til at give et investeringsafkast. Et selskab udsteder disse udbytte, hvis det planlægger at opsige sin virksomhed, eller hvis det planlægger at fusionere med et andet selskab under et nyt navn.

Likvidation Defineret

Når et selskab beslutter at lukke, afvikler det sine aktiver. Det betyder, at virksomheden sælger ikke blot nogen opgørelse, den måtte have, men dens produktions-, bygnings- og andre aktiver, det måtte have. Formålet med denne øvelse er at få de penge, der er nødvendige for at afbetale sin gæld og derefter at fordele resten til sine aktionærer gennem et likviderende udbytte. Ofte overvåges en likvidation af en modtager eller en valgt repræsentant for aktionærerne, der fører tilsyn med processen for at sikre, at den løber glat, og at selskabet maksimerer afkastet fra salget af sine aktiver.

Likvidationskatteimplikationer

Når du modtager et likviderende udbytte, vil beløbet blive rapporteret til dig på en 1099-DIV-formular, i enten rubrik 8 eller 9. Kun det beløb, der overstiger skatteyderens grundlag i bestanden, er kapital; dette beskattes som en realisationsgevinst. Grundlaget i bestanden er, hvor meget skatteyderne betalte for at skaffe bestanden. Realisationsgevinsten behandles som langsigtet eller kortfristet, afhængigt af om du ejer aktierne i mere end et år. Hvis du købte beholdningen på forskellige tidspunkter, opdele dividendene på kort og lang sigt proportionalt, baseret på, hvornår hver aktieblok blev erhvervet.

Tax-Free Merger

Når et selskab fusionerer med en anden, vil begge parter generelt undgå at anerkende nogen gevinst på transaktionen. Som følge heraf tillader skattelovgivningen skattefrie fusioner eller omorganiseringer. Selvom der er mange forskellige typer, er den fælles tråd, at det i modsætning til at erhverve et målvirksomheds aktiver eller aktier, giver det overtagende selskab sin beholdning, og til tider kontanter og anden ejendom, til målvirksomhedens aktionærer. Resultatet er, at overtageren overtager målet og de tidligere aktionærer i målvirksomheden bliver nu aktionærer i erhververen. De tidligere målaktionærer får deres overtagende aktie fra et likviderende udbytte.

Fusionsskat indvirkning

Formålet med disse typer fusioner er at minimere skattepåvirkningen, så hvis kun lager udveksles, vil ingen gevinst eller tab blive anerkendt af en af ​​parterne. De tidligere målvirksomhedsaktionærer overfører deres grundlag til deres nye aktie, og når de sælger deres overtagende selskabsbeholdning, bruger de dette tal til at beregne deres skattepligtige gevinst eller tab. Men hvis fusionen er for kontanter og aktier, skal målvirksomhedens aktionærer anerkende gevinst, der tilskrives transaktionen, i det omfang de modtog kontanter. Deres grundlag ville blive øget med det beløb, de blev beskattet på. Hvis en aktionær f.eks. Modtager $ 10.000 i kontanter sammen med aktier fra en fusion, og hans investering er vokset i værdi med $ 20.000 baseret på hans oprindelige investering på $ 5.000, ville følgende ske. Aktionæren skulle indberette $ 10.000 i gevinster, og hans nye grundlag i bestanden ville være $ 15.000.

Tips

For komplekse afkast skal du rådføre sig med en skattefaglig, såsom en certificeret offentlig revisor (CPA) eller licensadvokat, da han bedst kan imødekomme dine individuelle behov. Opbevar dine skatteoplysninger i mindst syv år for at beskytte mod muligheden for fremtidige revisioner.