De amerikanske krav til registrering af offshore-selskaber

Et offshore-selskab er en, der er etableret uden for USA under jurisdiktion af en udenlandsk regering. Et offshore-selskab, der driver forretning gennem et datterselskab i USA, skal registrere virksomheden i henhold til statslovgivningen. Derudover kræver reglerne for interne indtægtsregler registrering af udenlandske finansieringsinstitutter, der har amerikanske kontohavere eller et betydeligt amerikansk ejerskab. Disse regler har til formål at forhindre amerikanske skatteydere i at beskytte deres indkomst i udenlandske skatteparadis.

Udenlandske datterselskaber i USA

Et offshore-selskab kan oprette et amerikansk datterselskab, men datterselskabet skal registrere sig i den stat, hvor det har sit hovedkvarter eller udfører nogen forretning. Datterselskabet betaler føderale og statslige indkomstskatter på penge, den tjener og kan rejse kapital ved at udstede aktier eller indgå aftale om lån. Udenlandske virksomheder kan også oprette joint ventures med amerikanske partnere og danne et selskab eller et begrænset selskab, der igen er underlagt statsregistreringskrav.

Registrering Med Feds

Afhængigt af arten af ​​sin virksomhed kan offshore-selskabet også være nødt til at registrere sig hos den føderale regering. Fødevare- og lægemiddeladministrationen kræver for eksempel importører af lægemidler og medicinsk udstyr til at registrere sig hos agenturet, ud over et udenlandsk firma, der importerer mad. Et udenlandsk selskab, der gør forsvarsarbejde gennem et amerikansk datterselskab, skal registrere sig hos Direktoratet for Forsvarets Trade Controls, en afdeling af det amerikanske statssekretariat. Loven kræver også, at en amerikansk forsvarsleverandør kommer under udenlandsk ejerskab gennem fusion eller erhvervelse til at underrette direktoratet 60 dage før arrangementet.

IRS-registrering

Udenrigsskattelovgivningsloven eller FATCA kræver, at udenlandske finansieringsinstitutter skal registrere sig hos IRS og rapportere identiteten hos deres amerikanske kontohavere - enkeltpersoner såvel som udenlandske virksomheder med amerikanske ejere. En udenlandsk finansiel institution kan være en bank, mægler, tillid, investeringsforening, hedgefond eller andet investeringsselskab eller et forsikringsselskab, der tilbyder livsforsikring eller livrenter. IRS fritager nonprofits, offentlige myndigheder og små lokale banker fra rapporteringskravene.

Procedurer og sanktioner

IRS-registrering af udenlandske finansielle institutioner begyndte 1. januar 2014. Agenturet gennemgår registreringerne for overholdelse og udsteder en meddelelse om accept, hvis institutionen er berettiget. Derudover skal en udenlandsk finansiel institution, der registrerer hos IRS, tilbageholde 30 procent på alle betalinger til udenlandske betalere, herunder amerikanske skatteydere, der er underlagt føderal indkomstskat og ikke overholder FATCA-registreringsloven eller IRS-reglerne om indberetning af udenlandsk kilde indkomst. En ikke-overensstemmende udenlandsk finansiel institution kan finde sig underlagt en IRS-undersøgelse samt sanktioner og bøder opkrævet af den amerikanske regering.