Eksempler på interne kontroller

Hvert firma synes at tro, at dets medarbejdere og ledelse er over fortalte og aldrig ville gøre noget for at skade organisationen. Men det er også en klog forretningsflyt at have systemer på plads for at sikre, at tingene løber glat, og der er ikke nogen problemer. Interne kontroller er processuelle foranstaltninger, som en organisation vedtager for at beskytte dets aktiver og ejendom. Disse foranstaltninger omfatter bredt definerede fysiske sikkerhedsbarrierer, adgangsbegrænsning, lås og overvågningsudstyr. De betragtes hyppigere som procedurer og politikker, der beskytter regnskabsdata. virksomhedsoptegnelser, kontanter og andre aktiver. Tænk på disse kontroller som en form for forsikring; ingen vil nogensinde bruge dem, men de er gode til at have, hvis der er et problem.

Interne kontrol eksempler

Interne kontrolprocedurer dokumenterer transaktioner ved at oprette et revisionsspor. De begrænser medarbejderes handlinger ved at kræve godkendelse, godkendelse og verifikation af udvalgte transaktioner. De adskiller arbejdsopgaver, fordi visse jobansvar er gensidigt uforenelige og, hvis de ikke er markeret, tillader en person for meget ukontrolleret adgang til virksomhedens aktiver. Ingen person bør kunne indlede en transaktion og derefter godkende den, optage oplysningerne i regnskabet og kontrollere de indtægter, der resulterer i. Interne kontroller er enten forebyggende eller detektiv. Forebyggende kontroller er designet til at forhindre fejl, unøjagtighed eller bedrageri, før det opstår. Detektive kontroller er beregnet til at afdække eksistensen af ​​fejl, unøjagtigheder eller svig, der allerede har fundet sted.

Kontroller generelt

God forsikring er den bedste "sidste udvej" interne kontrol, som en virksomhedsejer kan have. Dækning af tab som følge af medarbejderstyveri kan betyde forskellen mellem at genvinde fra bedrageri eller lukke en virksomhed. Forsikringsselskaber kræver ofte visse specifikke interne kontroller som en forudsætning for dækning. Et eksempel er at kræve forudgående ansættelse af ansøgere om nøglepositioner. Et system med forretningsformer til at spore alle virksomhedstransaktioner er et eksempel på interne kontroller. Forretningsformularer opretter et revisionsspor for at spore salg, kreditter, refusion eller retur af varer; opbevaring af lagerbeholdninger indkøb og bestilling fra leverandører og kvittering for kontanter og betalinger.

Forebyggende kontroller

Detective Controls Forklaret

Detektive kontroller er interne kontroller designet til at identificere problemer, der allerede eksisterer. Revisioner er et eksempel på en detektiv kontrol. Månedlig afstemning af bankkonti, gennemgang og verifikation af restitutioner, afstemning af kontanter for små kontanter, revision af lønudbetalinger eller gennemførelse af fysiske beholdninger er alle eksempler på detektivkontrol. Forebyggende og detektiv kontrol er ofte påkrævet i kombination for at give tilstrækkelig beskyttelse. Computersystemer kræver forebyggende kontrol gennem acceptabel brug og adgangskontrol. Computerbrug logfiler skal opbevares. Logs er en form for detektiv kontrol, der skal revideres og revideres med jævne mellemrum.

Mange forebyggende kontroller er baseret på begrebet adskillelse af pligter. Eksempler er at forbyde den samme person at udføre tilknyttede transaktioner som f.eks. Initiering og registrering af transaktioner; køb og godkendelse af betalinger; bestilling og accept af beholdning godkendelse af leverandører og betaling; modtagelse af regninger og godkendelse af betalinger og godkendelse af afkast og udstedelse af restitutioner. Lønning forberedelse og distribution pligter og godkendelse, skrivning og underskrift kontroller bør også ske af forskellige mennesker. Eksempler på interne kontroller bygget op om godkendelses-, godkendelses- og verifikationsbegrebet omfatter, at der kræves tilsynsundersøgelse og godkendelse af lønsedlerne før udbetaling, hvilket kræver interdepartmental dobbelt godkendelse af lønningsdata af regnskabs- og personaleafdelinger og kræver forudgående godkendelse af kreditkunder, leverandører og køb .